11 甲公司 104 年度在中華民國境內之課稅所得為 1,000 萬元（新臺幣；以下同），甲公司在大陸地區設立的 分公司所得為 100 萬元，當年度已在大陸地區繳納 20 萬元的企業所得稅。試問甲公司加計 104 年度大陸 分公司所得後，其營利事業所得稅之應納稅額為多少元？
(A) 170 萬元
(B) 187 萬元
(C) 167 萬元
(D) 157 萬元

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統計： A(241), B(44), C(29), D(13), E(0) #1484169

詳解 (共 4 筆)

#2433269

全部所得額之應納稅額(台+大)=1100萬×17%=187萬

台灣所得額之應納稅額=1000萬×17%=170萬

可扣抵稅額最大限額=187萬-170萬=17萬<實際繳納20萬(取小的)

應納稅額=187萬-17萬=170萬(元)

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#1578045
應納稅額(台+大)=1100萬*17%=...
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#4577539

台=1,000萬*20%=200萬

台+大陸=1,100萬*20%=220萬

可抵上限=20萬且已實際繳納20萬-->故可抵20萬

應納稅額=220萬-20萬=200萬

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#1574811
【(1000萬+100萬)X17%】-(...
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