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100年 - 100 地方政府特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#7233

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：100年 | 選擇題數：25 | 申論題數：8

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 稅捐稽徵法對於租稅優惠之擬訂，要求應該經過何種評估程序？ (A)環境影響評估(B)效益評估(C)投資報酬率評估(D)稅式支出評估
2 契稅、營業稅、遺產稅和菸酒稅之受償順序，最優先者為何？ (A)菸酒稅 (B)遺產稅(C)營業稅(D)契稅
3 料理米酒目前之應徵稅額為何？ (A)每公升徵收新臺幣9元(B)每瓶徵收新臺幣9元 (C)每公升徵收新臺幣24元(D)每瓶徵收新臺幣24元
4 土地為信託財產者，於信託關係存續中，以何者為地價稅或田賦之納稅義務人？ (A)受益人(B)委託人(C)受託人(D)管理人
5 違反所得稅法所規定之停止營業處分，由那個單位或機關執行？ (A)建管單位 (B)警察機關(C)營業主管機關(D)稽徵機關
6 下列何者非屬應計入營利事業基本所得額之項目？ (A)非上市、上櫃證券交易所得 (B)獎勵民間參與交通建設條例之5年免稅所得 (C)投資抵減稅額 (D)期貨交易所得
7 房屋標準價格，由何者評定？ (A)不動產評議委員會(B)房屋價格評定委員會 (C)不動產評定委員會(D)不動產評價委員會
8 關於貨物稅之敘述，下列何者正確？ (A)國產貨物完稅價格之計算與進口貨物完稅價格之計算相同 (B)水泥類為從價課徵 (C)產製廠商當月份出廠貨物之應納稅款，應於次月10日前自行向公庫繳納 (D)液化天然氣免課貨物稅
9 關於贈與契稅，下列敘述何者為正確？ (A)由受贈人估價立契，申報納稅；稅率為其契價百分之四 (B)由受贈人估價立契，申報納稅；稅率為其契價百分之六 (C)由贈與人估價立契，申報納稅；稅率為其契價百分之四 (D)由贈與人估價立契，申報納稅；稅率為其契價百分之六
10 贈與土地價值之計算，是以何者為準？ (A)贈與土地時之公告地價(B)贈與土地時之公告現值 (C)贈與契約約定之價值(D)贈與土地時之市價
11 特種貨物及勞務稅條例規定之不動產「持有期間」是指下列何者？ (A)自該條例施行後完成移轉登記之日起，計算至該條例施行後完成移轉登記之日止之期間 (B)自該條例施行前完成移轉登記之日起，計算至該條例施行後完成移轉登記之日止之期間 (C)自該條例施行前或施行後完成移轉登記之日起，計算至該條例施行後完成移轉登記之日止之期間 (D)自該條例施行前或施行後完成移轉登記之日起，計算至本條例施行後訂定銷售契約之日止之期間
12 下列何種稅捐之稽徵不適用稅捐稽徵法？ (A)關稅(B)娛樂稅(C)契稅(D)貨物稅
13 下列何種稅捐之稽收，優先於一切債權及抵押權： (A)綜合所得稅(B)遺產稅(C)土地增值稅(D)營業稅
14 被繼承人死亡前多少年內贈與配偶之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額徵稅？ (A)2年(B)3年(C)5年(D)7年
15 下列何種稅目係按月比例計課稅款？ (A)綜合所得稅(C)營業稅(C)房屋稅(D)契稅
16 納稅義務人因遭受重大財產損失，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請下列何者？ (A)只能延期，其延期之期間不得逾1年 (B)只能分期繳納，其分期繳納之期間，不得逾3年 (C)延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間不得逾1年 (D)延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間不得逾3年
17 營業人銷售其向自然人購買之舊乘人小汽車，其營業稅進項稅額之處理方式為何？ (A)以該購入成本，乘上徵收率計算進項稅額，但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵 (B)依照法定之計算公式，以整批車輛設算進項稅額，但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵 (C)依照法定之計算公式，逐輛設算進項稅額，但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵 (D)依照法定之計算公式，逐輛設算進項稅額，但進項稅額超過銷項稅額部分得在下期繼續扣抵
18 下列何者應視為贈與？ (A)債務人經依破產法和解、破產，以致債權人之債權無法十足取償者，其免除之差額部分 (B)債務人經依消費者債務清理條例更生、清算，以致債權人之債權無法十足取償者，其免除之差額部分 (C)債務人經依公司法聲請重整，以致債權人之債權無法十足取償者，其免除之差額部分 (D)保證人因履行保證責任，而代主債務人清償債務，並無償免除其債務者
19 土地所有權人若欲享用土地增值稅「一生一屋」自用住宅用地稅率，則土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，應在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿多少年？ (A)1年(B)2年(C)5年(D)6年
20 下列何種稅目，除特殊情形外，稅款係由納稅義務人或代徵人填用自動報繳書繳納？ (A)娛樂稅 (B)地價稅(C)房屋稅(D)遺產稅
21 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為何？ (A)除該法另有規定外，最低不得少於百分之三，最高不得超過百分之七；其徵收率，由行政院定之 (B)除該法另有規定外，最低不得少於百分之三，最高不得超過百分之十；其徵收率，由財政部定之 (C)除該法另有規定外，最低不得少於百分之五，最高不得超過百分之十；其徵收率，由行政院定之 (D)除該法另有規定外，最低不得少於百分之五，最高不得超過百分之十；其徵收率，由財政部定之
22 總統100年1月19日公布修正所得稅法第4條，刪除現役軍人之薪餉免納所得稅規定，請問現役軍人自何日起應納所得稅？ (A)100年1月19日(B)100年1月21日(C)100年1月22日(D)101年1月1日
23 房屋稅每年徵收一次，民國100年5月開徵之房屋稅，係針對房屋所屬那個期間？ (A)100年1月1日至100年12月31日(B)99年1月1日至99年12月31日 (C)100年7月1日至101年6月30日(D)99年7月1日至100年6月30日
24 稅務人員犯教唆或幫助納稅義務人某甲以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，應受何種處罰？ (A)與該納稅義務人相同 (B)按該納稅義務人之行政罰，加重其刑至二分之一 (C)按該納稅義務人之刑罰，加重其刑至二分之一 (D)按該納稅義務人之刑罰，加重其刑至一倍
25 地價稅採每年一次徵收者以何日為納稅義務基準日？ (A)2月28日(B)6月30日(C)8月31日(D)9月30日

申論題 (8)

(一)稅捐稽徵法第 21 條規定之「核課期間」？請簡述之。（5分）
(二)稅捐稽徵法第 12 條之 1 規定之「實質課稅原則」，其意義如何？請簡述之。 （5 分）
(一)所得基本稅額條例（簡稱最低稅負制）之立法理由？請簡述之。（5分）
(二)所得稅法第 43條之 1授權財政部訂定之「營利事業所得稅不合常規移轉訂價查 核準則」中，適用於有形資產移轉及使用之常規交易方法有那幾種？（請至少回 答 5 種）（5分）
三、土地稅法第 34 條規定之適用「自用住宅增值稅課稅」之要件為何？（10分）
【已刪除】四、假定某丙於臺中市擁有 1 筆自用住宅用地，面積 700 平方公尺，申報地價 30,000 元／每平方公尺，假定該市之累進起點地價為 5,000,000 元，試計算某丙應納之 地價稅為多少元？（1 公畝＝100 平方公尺）（請列示計算過程，否則不予計分） （10分）
(一)現行遺產稅之「課稅範圍」為何？（5 分）
(二)現行贈與稅之「課稅範圍」是否與遺產稅之「課稅範圍」相同？若不同，則簡述 其課稅範圍。（5 分）