109年 - 109 稅法：選擇題（1-50）#94946

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：109年 | 選擇題數：49 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (49)

1. 現有營利事業使用藍色申報書應於何時申請? (A)會計年度開始之第一個月內 (B)會計年度開始之第六個月內 (C)會計年度終了前一個月內 (D)會計年度了前六個月內.

2. 應受送達人在服役中者，無父母或配偶者，得委託服役單位送達稱為何? (A)寄存送達 (B)公示送達 (C)以為送達 (D)代為送達.

3. 非中華民國境內居住之個人，取有中華民國境內銀行給付之活期儲蓄存款利息所得，依據所得稅法規定，應否課徵綜合所得稅？ (A)應就源扣繳 (B)全年在 27 萬元以下免納所得稅 (C)應該辦理結算申報 (D)免課徵。

4. 依所得稅法規定，下列何者為變動所得，得僅以取得金額之半數列入當年度綜合所得總額申報？ (A)承租人因耕地出租人收回耕地，而依平均地權條例規定取得之補償金 (B)勞工在 97 年度退休取得公司給付的退休金 (C) 檢舉走私毒品、槍械，取得海巡署發放的檢舉獎金 (D)非因執行職務死亡分期領取之撫卹金或死亡補償。

5. 稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演收入，是屬於綜合所得總額的何種所得類別？ (A)執行業務所得 (B)薪資所得 (C)權利金所得 (D)其他所得。

7. 下列何項情況，其夫、妻所得可免合併申報？ (A)當年度結婚 (B)當年度離婚(C)妻 58 歲，夫 62 歲無所得受其子扶養 (D)以上皆是。

8. 某甲支付下列醫藥費，何者不得申報綜合所得稅醫藥費列舉扣除額？ (A) 支付公立醫院之醫藥費 (B)支付全民健康保險特約診所之掛號費 (C)支付財政部認定會計紀錄完備正確之醫院之醫藥費 (D)支付無照看護人員費用。

9. 某甲於 108 年度出售非屬上市、上櫃、興櫃公司之 A、B 兩家公司股票，其中 A 公司股票出售成交價額為 1 億元，惟因無該股票原始取得成本資料，乃依財政部所定計算方式，申報交易所得為 2,000 萬元，另 B 公司股票交易係依實際成交價格及原始取得成本資料計算損失為 3,000 萬元，則甲申報 108 年度個人基本所得額之有價證券交易所得〈或損失〉若干？ (A)損失 3,000 萬元 (B) 損失 1,000 萬元 (C)所得及損失都不列報 (D)所得 2,000 萬元。

10. 下列何項有價證券之交易所得，應依據所得基本稅額條例規定，計入個人基本所得額？ (A)出售屬「上市、上櫃、興櫃」公司股票的利得 (B)出售非屬「上市、上櫃、興櫃」公司的股票的利得 (C)出售公開募集型證券投資信託基金之受益憑證的利得 (D)出售公司債的利得。 (E)以上均免計入

11. 依所得稅法規定，我國現行綜合所得稅課稅範圍之定義，係採用下列何者？ (A)屬人主義 (B)屬地主義 (C)折衷主義 (D)國籍主義。

12. 依所得稅法規定，綜合所得稅下列那一項目之金額不適用隨消費者物價指數調整？ (A)薪資所得特別扣除額 (B)殘障特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)標準扣除額。

13. 依所得稅法規定，中華民國境內居住之個人與非中華民國境內居住之個人，原則上各採取下列何種方式履行綜合所得稅納稅義務？ (A)前者採就源扣繳；後者採結算申報 (B)前者採結算申報；後者採就源扣繳 (C)均採就源扣繳 (D)均採結算申報

14. 在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計在新臺幣多少萬元以上，得限制其負責人出境？ (A) 100 (B) 150 (C) 200 (D) 300

複選題
15. 依所得稅法第 17 條規定，下列何者不是綜合所得稅之列舉扣除額？ (A)財產交易損失 (B)購屋借款利息 (C)房屋租金支出 (D)醫藥及生育費

16. 在計算綜合所得稅時，薪資所得之計算，可選擇以薪資所得特別扣除額扣除，或出示單據核實列報方式扣除。有關出示單據核實列報扣除的支出項目，包括下列那些項目？①職業專用服裝費 ②進修訓練課程教材費 ③職業上工具支出 ④職業上交通費支出 (A)①②④ (B)①②③ (C)②③④ (D)①③④

17. 依所得稅法規定，適用勞動基準法之營利事業，依勞動基準法提撥之勞工退休準備金，或依勞工退休金條例提繳之勞工退休金或年金保險費，每年度得在不超過當年度已付薪資總額 ① 限度內，以費用列支。非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者，每年度得在不超過當年度已付薪資總額 ② 限度內，提列職工退休金準備，並以費用列支。請問上列敘述中的 ① ； ② 應填入多少？ (A) 10%；6% (B) 15%；6% (C) 10%；4% (D) 15%；4%

18. 依據所得稅法及附屬法規規定，公司支付各項費用，除了需取得合於稅法規定的憑證外，下列何者有認列金額上限的限制？①交際費 ②職工福利 ③旅費 ④廣告費 (A)①②③ (B)①②④ (C)①③④ (D)②③④

19. 依現行所得稅法規定，下列何者每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達百分之三以上時，按上漲程度調整之？①標準扣除額 ②教育學費特別扣除額 ③房屋租金支出 ④課稅級距之金額 ⑤身心障礙特別扣除額 (A)僅②③⑤ (B)僅①②④⑤ (C)僅①④⑤

20. 下列何者之減除額度會隨著消費者物價指數作調整？ (A)身心障礙特別扣除之金額 (B)教育學費特別扣除之金額 (C)幼兒學前特別扣除之金額 (D)長期照顧特別扣除之金額

21. 依現行所得稅法規定，申報綜合所得稅時，下列何項特別扣除額定有｢排富條款｣，納稅義務人適用所得稅稅率在一定標準以上者，不得扣除？ (A)教育學費及幼兒學前特別扣除額 (B)幼兒學前及長期照顧特別扣除額 (C)身心障礙及長期照顧特別扣除額 (D)身心障礙及幼兒學前特別扣除額

22. 總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業，符合一定要件，經中央目的事業主管機關核定者，得選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額，一經選定，應連續適用幾年，不得變更？ (A) 5 年 (B) 7 年 (C) 10 年 (D) 15 年

23. 依現行規定，下列那些捐贈項目在結算申報綜合所得稅時，列舉扣除額額度不得超過綜合所得總額之 20%？①指定捐贈特定運動員 ②私立學校興學基金會，指定捐款特定學校 ③對公益、慈善機構或團體 ④出資贊助維護或修復古蹟 (A)①②③ (B)②③ (C)①③ (D)②④

24. 自中華民國 107 年 1 月 1 日起，納稅義務人及其配偶、受扶養親屬獲配屬所投資之公司分配 87 年度或以後年度之股利所得，得選擇就其申報戶股利金額按多少百分比之稅率分開計算應納稅額，並由納稅義務人合併報繳？ (A)百分之六 (B)百分之十 (C)百分之二十 (D)百分之二十八

25. 納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，因天災事變或其他不可抗力之事由，遲誤申請復查期間者，於其原因消滅後多久內得提出具體證明，申請回復原狀？又遲誤申請復查期間已逾多久者，不得申請？ (A)一個月；六個月 (B)一個月；一年 (C) 45 天；六個月 (D) 45 天；一年

26. 依現行所得稅法，某甲係中華民國境內居住之個人於年度中死亡，遺有配偶為中華民國境內居住之個人，其配偶於次年所得稅開徵期間合併辦理結算申報，某甲之免稅額得減除多少？ (A)全額 (B)二分之一 (C)三分之一 (D)按該年度死亡前日數，占全年日數之比例換算減除 .

27. 一般營利事業職工每人每月伙食費，包括加班誤餐費，在新臺幣多少範圍內，免視為員工之薪資所得？ (A)$1,800 (B)$2,000 (C)$2,400 (D)$3,000

28. 關於企業固定資產的折舊，下列敘述何者錯誤？ (A)營利事業在同一會計年度內，對不同種類之固定資產，得依規定採用不同方法提列折舊 (B)固定資產之折舊，應按不短於固定資產耐用年數表規定之耐用年數提列折舊 (C)固定資產耐用年數之變更須事先申請稽徵機關核准 (D)營利事業之折舊應按每一固定資產分別計算 .

29. 稅捐稽徵機關對逃漏下列那些稅捐涉有犯罪嫌疑之案件，得敘明事由，聲請當地司法機關簽發搜索票？ (A)所得稅、土地增值稅 (B)營業稅、土地增值稅 (C)所得稅、營業稅 (D)所得稅、遺產稅.

30. 依所得基本稅額條例規定，營利事業於 102 年以後出售其持有滿 3 年以上屬所得稅法第 4 條之 1 規定之股票者，於計算其當年度證券交易所得時，減除其當年度出售該持有滿 3 年以上股票之交易損失，餘額為正者，應以多少計入當年度證券交易所得？ (A)免計入 (B)以餘額之 1/4 (C)以餘額之半數 (D)全數

31. 在中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，其應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，得由財政部函請內政部移民署限制其出境，有關欠稅金額之規定，下列敘述何者正確？ (A)其已確定之欠繳稅款及罰鍰單計或合計，個人在新臺幣一百五十萬元以上 (B)其已確定之欠繳稅款及罰鍰單計或合計，營利事業在新臺幣二百萬元以上 (C)在行政救濟程序終結前，個人欠繳稅款及已確定罰鍰單計或合計在新臺幣二百五十萬元以上 (D)在行政救濟程序終結前，營利事業欠繳稅款及已確定罰鍰單計或合計在新臺幣五百萬元以上 .

32. 依現行所得稅法之規定，納稅義務人主體一經選定，得於該申報年度結算申報期間屆滿之次日起算多久時間內申請變更？ (A) 1 個月 (B) 3 個月 (C) 5 個月 (D) 6 個月.

33. 有關稅捐徵收之優先權，下列敘述何者正確？ (A)稅捐之徵收優先於所有債權 (B)地方稅優先於國稅 (C)貨物稅之徵收優先於一切債權及抵押權 (D)營利事業所得稅優先於個人綜合所得稅 .

34. 所得稅法規定的「災害損失」扣除項目，不包括下列何種損失？ (A)水災造成損失 (B)因遭遇強盜造成損失 (C)地震造成損失 (D)戰爭造成損失 .

35. 甲因稽徵機關課稅處分適用法令錯誤而溢繳稅款，在經過兩年後，甲請求退稅遭拒絕，請問甲如何尋求救濟？ (A)甲無須提起復查，即可以提起訴願 (B)甲必須先聲請復查，未獲救濟方可以提起訴願 (C)甲可以直接向法院提起請求退稅之給付之訴 (D)甲可以選擇提起復查或提起訴願 .

36. 依所得稅法第 39 條但書規定，公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用該法第 77 條所稱藍色申報書，並如期申報者，得將稽徵機關核定之前多少年內虧損，自本年純益中扣除再行核課？ (A) 10 年 (B) 9 年 (C) 8 年 (D) 7 年 .

37. 依所得稅法及相關法規規定，營利事業對下列何者的捐贈金額不受限制？ (A)總統及副總統候選人 (B)政黨 (C)中小企業發展基金 (D)教育、文化、公益、慈善機關或團體 .

38. 納稅義務人對於稅捐稽徵機關核定補徵之稅捐若有不服時，應先向原機關提起何種行政救濟程序？ (A)復查 (B)抗告 (C)訴願 (D)行政訴訟 .

39. 依現行所得基本稅額條例規定，營利事業計算基本稅額時之扣除額及稅率各為多少？ (A)新臺幣 50 萬元；10% (B)新臺幣 50 萬元；12% (C)新臺幣 100 萬元；10% (D)新臺幣 100 萬元；12% .

40. 依所得稅法規定，營利事業對於合於民法總則公益社團及財團組織之教育、文化、公益、慈善機關或團體的捐贈，不超過所得額百分之多少的範圍內可列為當年度費用或損失？ (A)10% (B)20% (C)50% (D) 100% .

41. 107 年稽徵機關進行不合常規移轉訂價之調查及核定時，蒐集到某類型之未受控交易資料 5 筆，毛利率分別為 8%、9%、10%、15%、18%，並以此決定常規交易範圍。若 A 公司與 B 公司均從事該類型之受控交易，申報之毛利率分別為 8%與 18%。請問經稽徵機關核定後，A 公司與 B 公司之毛利率分別為多少？ (A) A 公司為 10%、B 公司為 18% (B) A 公司為 12%、B 公司為 18% (C) A 公司與 B 公司均應調整為 10% (D) A 公司與 B 公司均應調整為 12%.

42. 新加坡籍的李先生，非為中華民國境內居住的個人，其在 108 年 8 月 1 日出售於 105 年 12 月購入的自住房屋及土地。試問依現行所得稅法規定，該筆房地交易所得應適用的稅率為何？ (A) 10% (B) 20% (C) 35% (D) 45%.

43. 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間不得逾幾年？又納稅義務人對核准延期或分期繳納之任何一期應繳稅捐，未如期繳納者，稅捐稽徵機關應就未繳清之餘額稅款，發單通知納稅義務人，限幾日內一次全部繳清？ (A) 2 年；10 日 (B) 3 年；10 日 (C) 2 年；15 日 (D) 3 年；15 日 .

44. 依據我國所得稅法之規定，適用勞動基準法之營利事業，依勞動基準法提撥之勞工退休準備金，或依勞工退休金條例提繳之勞工退休金或年金保險費，每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之多少的限度內，以費用列支？ (A)百分之四 (B)百分之八 (C)百分之十 (D)百分之十五.

45. 依所得稅法規定，總機構在中華民國境內之營利事業有下列各項所得，何者不必計入營利事業所得額課徵所得稅？①投資境外公司獲配之股利 ②投資於國內其他營利事業獲配之股利 ③出售境外房地之交易所得 ④出售國內上市股票交易之所得 ⑤取自境內個人贈與之財產 (A)①②④ (B)②④⑤ (C)③④⑤ (D)①③⑤.

46. 依所得稅法，有關現行營利事業所得稅盈虧互抵之相關規定，下列敘述何者錯誤？ (A)境內上市及上櫃公司均可適用 (B)當年度核定虧損可在以後 10 年內之核定所得減除 (C)境外子公司之虧損可以適用 (D)須採會計師簽證或藍色申報才可以適用.

47. 依現行規定，計算個人基本所得額時，下列何者無需計入？ (A)依所得稅法或其他法律規定於申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額 (B)美國來源所得 200 萬元 (C)私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得 (D)受益人與要保人為同一人之年金保險的保險給付.

48. 經依復查決定，應退還稅款者，稅捐稽徵機關應於復查決定後，多久時間內退回？ (A) 10 日 (B) 30 日 (C) 2 個月 (D) 3 個月.

49. 關於所得基本稅額條例的規定，下列何者錯誤？ (A)個人基本稅額之稅率為 20% (B)營利事業基本稅額之稅率為 12% (C) 106 年度個人基本所得額扣除 670 萬元後，按規定稅率計算稅額 (D) 106 年度營利事業基本所得額扣除 67 萬元後，按規定稅率計算稅額.

50. 由稅捐稽徵機關按稅籍底冊核定徵收之稅捐，其核課期間之起算日為何？ (A)自申報期間屆滿之翌日起算 (B)自申報期間屆滿之日起算 (C)自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算 (D)自該稅捐所屬徵期屆滿之日起算.

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