109年 - 109 臺灣金融控股股份有限公司_新進人員甄試_八職等-稽核人員：綜合科目【含：投資學及財務分析(國際財務報導準則 IFRSs)、金控法規(含金融控股公司法、金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法)】#89807

科目：銀行◆綜合科目【含：投資學及財務分析(國際財務報導準則 IFRSs)、金控法規(含金融控股公司法、金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法)】 | 年份：109年 | 選擇題數：25 | 申論題數：3

試卷資訊

所屬科目：銀行◆綜合科目【含：投資學及財務分析(國際財務報導準則 IFRSs)、金控法規(含金融控股公司法、金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法)】

選擇題 (25)

1.國內股市常聽到的三大法人是： (A)自營商、投信、外資 (B)政府、銀行、壽險 (C)經紀商、自營商、承銷商 (D)散戶、中實戶、大戶

2.信用交易中，個人投資者預期某股票價格將會下跌，但手中卻沒有該股票時，該投資者可採用下列何者方式投資？ (A)融資買進 (B)融資賣出 (C)融券買進 (D)融券賣出

3.某上市股票同時配發股票股利 6 元，現金股利 4 元，除權息前一日收盤價$100，則除權息參考價應為： (A) $58.50 (B) $60.00 (C) $67.14 (D) $90.00

4.實務上，購買債券時所須支付的交易價格為： (A)債券的市場報價 (B)債券面額減去應計利息 (C)債券的市場報價減去應計利息 (D)債券的市場報價加上應計利息

5.下列何者不屬於期貨市場之主要功能？ (A)募集資金 (B)投機 (C)避險 (D)價格發現

6.債券利率風險免疫操作的基本原則是什麼？ (A)僅投資於零息債券 (B)避免投資於高利率風險之債券 (C)提高浮動利率債券的投資比率 (D)確保投資期限等於債券投資組合的存續期間

7.假定 ABC 電腦公司決定推出新式筆記型電腦後，發生了下列事件，何者屬於系統風險？ (A)國際貨幣基金(IMF)上修明年全球經濟成長預估 (B)公司總經理忽然離職他就 (C)該新式筆記型電腦發現瑕疵，必須延後一個月上市 (D) XYZ 電腦公司宣布，即將推出一款功能更強大的筆記型電腦

8.某投機者購買了履約價為 0.60 美元，每單位 0.06 美元權利金的加幣賣權，並假設每口選擇權合約規模為 50,000 加幣（單位），購買當時的即期匯率為 0.61 美元，試計算每口選擇權的時間價值（美元）： (A) $0 (B) $2,000 (C) $2,500 (D) $3,000

9.假設某投資者持有市場價值九百萬元之台灣上市股票組合，該股票組合 β 值為 1.2。該投資者害怕短期間內，因股市大跌造成市值大幅下滑。故進一步賣出 3 口近月臺股期貨（代號 TX）進行避險，該指數期貨目前為 12,000 點，每點 200 元。請問在如此操作後，該投資組合之 β 值約為多少?（不考慮稅、保證金和交易成本）？ (A) 0.0 (B) 0.2 (C) 0.4 (D) 0.6

10.我國「債券保證金」交易中，證券商是透過何種交易來融通客戶購買債券所需之款項？ (A)附買回交易 (B)附賣回交易 (C)借券交易 (D)賣斷交易

11.已知股票 C 報酬標準差是 16%，市場投資組合報酬標準差是 25%，股票 C 和市場投資組合報酬相關係數為 0.5，根據資本資產定價模式，股票 C 的 β 值： (A) 0.32 (B) 0.40 (C) 0.63 (D) 0.78

12.某上市公司計畫以 3,000 萬元投資某一專案計畫，其第一年年底預估能增加 300 萬的淨現金流入，且未來幾年的淨現金流入預計將以 7%的成長率無限期增長，試計算該專案計畫的內部報酬率(IRR)應為多少？ (A) 7% (B) 12% (C) 17% (D) 20%

13.某投資者持有股票 K，其目前市值 125 萬元，且剛發放現金股利 5 萬元，預計其後現金股利每年可維持固定成長 5%，直到永遠。試利用戈登模式(Gordon Model)，估計股票 K 之期望報酬率？ (A) 8.5% (B) 8.8% (C) 9.0% (D) 9.2%

14.下列哪些事項會導致企業淨利高估？ A.期初存貨高估 B.期末存貨高估 C.期末備抵損失低估 (A)僅 AB (B)僅 AC (C)僅 BC (D) ABC

15.甲公司於 X5 年以現金$1,500,000 售出於 X4 年以$1,000,000 買回之庫藏股，該出售交易對甲公司 X5 年流動資產及權益之影響分別為何？ (A)流動資產增加$500,000，權益增加$500,000 (B)流動資產增加$500,000，權益增加$1,500,000 (C)流動資產增加$1,500,000，權益增加$500,000 (D)流動資產增加$1,500,000，權益增加$1,500,000

16.企業以高於買回價格售出庫藏股時，將使下列哪些項目金額增加？ A.普通股股本 B.投入資本 C. 未分配盈餘 (A)僅 A (B)僅 B (C)僅 AC (D)僅 BC

17.甲公司 X8 年期初存貨為期末存貨之 80%，可售商品總額為銷貨成本之 150%，則 X8 年存貨週轉率為何？ (A) 1.67 次 (B) 1.875 次 (C) 2.22 次 (D) 2.67 次

18.甲公司本期誤將進貨運費記為銷貨運費，若本期進貨均已售出，則該項錯誤對本期綜合損益表的影響為何？ (A)銷貨毛利少計 (B)銷貨成本多計 (C)營業費用少計 (D)稅前淨利無影響

19.甲公司於 X9 年初發現 X7 年及 X8 年的期末存貨分別高估$120,000 及低估$200,000，則上述錯誤對 X8 年淨利及 X8 年底權益之影響分別為何（不考慮所得稅影響）？ (A)低估$80,000 及低估$200,000 (B)低估$200,000 及高估$200,000 (C)低估$320,000 及低估$200,000 (D)高估$80,000 及高估$200,000

20.若公司營收成長 10%時，下列哪種情況最可能顯示公司有虛增營收的情況？ (A)純益率下降 30% (B)營業淨益率下降 30% (C)應收帳款週轉率下降 30% (D)應收帳款收帳天數下降 30%

21.甲公司 X8 年利息費用為$1,000,000，其中含溢價攤銷$100,000，若稅後淨利為$3,200,000，所得稅率為 20%，則甲公司 X8 年之利息保障倍數為何？ (A) 4 (B) 4.64 (C) 5 (D) 5.44

22.甲公司歷年負債比率都維持在 40%，若 X8 年權益報酬率為 16.5%，財務槓桿指數為 1.5，則總資產報酬率為何？ (A) 11% (B) 14.85% (C) 24.75% (D) 27.5%

23.甲公司 X8 年度之總資產報酬率為 16%，普通股股東權益報酬率為 20%，X8 年底普通股的每股市價為每股帳面金額的 3.2 倍。若該公司 X8 年度期初與期末普通股股東權益總額及流通在外股數均相同，則 X8 年底普通股的本益比為何？ (A) 13.44 (B) 16 (C) 18 (D) 20

24.甲公司於 X8 年初溢價發行 6 年期公司債，若該公司誤以直線法攤銷溢價，則此錯誤對 X8 年財務報表之影響為何？ (A)負債低估，淨利低估 (B)負債低估，淨利高估 (C)負債高估，淨利低估 (D)負債高估，淨利高估

25.甲公司營運資金原為$300,000，於發生(A )賒購商品$400,000 及(B )賒銷$800,000 二項交易後，流動比率為 1.5。若該公司銷貨毛利率為 25%，則發生二項交易後之流動負債金額為何？ (A) $600,000 (B) $1,000,000 (C) $1,800,000 (D) $2,200,000

申論題 (3)

第一題：依金融控股公司法規定，金融控股公司或其子公司與何種對象為授信以外之交易時，其條件不得優於其他同類對象，並應經公司三分之二以上董事出席及出席董事四分之三以上之決議後為之？【15 分】

第二題：依金融控股公司法規定，金融控股公司所有子公司對「同一自然人或同一法人、同一關係企業」等對象為交易行為合計達一定金額或比率者，應於每營業年度各季終了三十日內，向主管機關申報，並以公告、網際網路或主管機關指定之方式對外揭露，請問前述「交易行為」除「其他經主管機關規定之交易」外，還包括哪些行為？【20 分】

第三題：依金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法規定，本國銀行得向主管機關申請核准採行風險導向內部稽核制度，請問本國銀行若欲申請採行風險導向內部稽核制度，應符合哪些條件？【15 分】