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109年 - 109-1 中華財政學會 實用級：財產稅申報實務#84225

科目：財產稅申報實務 | 年份：109年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：財產稅申報實務

選擇題 (50)

01.張先生收到稅捐稽徵機關寄來的地價稅核定稅額通知書及繳款書應補稅額30,000元，經查繳納通知文書內容計算重 複，下列何者是張先生應作正確之處理方式？ (A)提起復查 (B)提起訴願 (C)查對更正 (D)直接退回原核定機關。
02.張三住家為自用住宅多年，由於稅捐稽徵處誤將張三之地價稅稅率以一般稅率千分之十計算並收取10年之久，試問依 照稅捐稽徵法的規定，張三最多可以退回幾年的稅款？ (A)2年 (B)5年 (C)7年 (D)10年。
03.依稅捐稽徵法規定，申請復查之案件可否受理，應先考慮下列何原則？ (A)不溯既往原則 (B)程序優先實體原則 (C)實體從舊程序原則 (D)新法優先舊法原則。
04.納稅義務人在未經檢舉或未經查獲前，自動向稽徵機關補報並補繳所漏稅款者得享有下列何種優惠？ (A)補稅、免 罰、免加計利息 (B)補稅、免罰、加計利息 (C)補稅、減輕二分之ㄧ罰則、免加計利息 (D)補稅、加重二分之ㄧ罰 則、加計利息。
05.納稅義務人遭遇下列何種事件，而無法於法定期間內繳清稅捐者，不得申請延期或分期繳納？ (A)遭遇水災 (B)不可 抗力事由 (C)景氣低迷，經營虧損 (D)經濟弱勢。
06.被繼承人死亡前兩年內，贈與被繼承人各順序繼承人之財產，視為被繼承人之遺產。所謂各順序繼承人，係指下列何 身份？ (A)繼父母 (B)外祖父母 (C)岳父母 (D)堂兄弟。
07.遺產稅納稅義務人之順序下列那一個是正確的？ (A)遺囑執行人、繼承人、受遺贈人及依法選定之遺產管理人 (B)繼 承人、遺囑執行人及受遺贈人、依法選定之遺產管理人 (C)遺囑執行人、依法選定之遺產管理人、繼承人及受遺贈人 (D)遺囑執行人、繼承人及受遺贈人、依法選定之遺產管理人。
08.某甲於108年8月死亡，遺產總額中，有一筆公告現值1,000萬元之土地，係某甲於102年2月繼承取得，當年公告現值700萬元，已納遺產稅。則納稅義務人申報某甲遺產稅時，其繼承之土地，可以自遺產總額中扣除之金額為多少元？ (A)800萬元 (B)640萬元 (C)600萬元 (D)480萬元。
09.依據遺產及贈與稅法之規定，下列何者金額不受消費者物價指數調整之影響？ (A)免稅額 (B)執行遺囑及管理之直接 必要費用 (C)喪葬費扣除額 (D)身心障礙特別扣除額。
10.壬先生於108年2月15日死亡，繼承人於8月5日申請以遺產中之A股票抵繳，該股票死亡當日之收盤價為45元，申請日當 天的A股票收盤價為60元，請問股票的課稅價值及抵繳價值分別為多少？ (A)45元、45元 (B)60元、60元 (C)60元、45 元 (D)45元、60元。
11.某甲為非中華民國國民，今年有三次贈與(1)將新台幣時價100萬元我國上市股票贈與我國國民乙；(2)將時價新台幣100萬元美國公債贈與我國國民丙；(3)將我國國內銀行存款新台幣400萬元贈與非我國國民丁。某甲今年應申報贈與總 額： (A)100萬元 (B)200萬元 (C)500萬元 (D)600萬元。
12.贈與稅之納稅義務人為贈與人，但贈與人有下列何種情形，以受贈人為納稅義務人？ (A)行蹤不明 (B)突陷經濟困境 (C) 事後反悔 (D)不願繳納。
13.陳先生本年8月18日（假設是星期六）贈與其長子某上市公司股票1,000張，8月17日收盤價為每股100元，8月20日收盤 價為每股95元，該公司8月18日淨值為每股80元，本年2月初次上市承銷價格為每股85元，則陳先生本次贈與應申報贈 與總額多少？ (A)1億元 (B)9,500萬元 (C)8,500萬元 (D)8,000萬元。
14.某甲兩位子女分別於107年8月及10月結婚，某甲分別在子女結婚時各給予250萬元之現金，並且在107年12月給予其妻500萬元。某甲107年應申報贈與淨額共計多少？ (A)680萬元 (B)280萬元 (C)180萬元 (D)80萬元。
15.包柏（Bob）為非中華民國國民，居住在臺中市，日前將名下座落於臺南市的房屋一棟贈與友人，則包柏申報贈與稅之 稅捐稽徵機關應為下列何者？ (A)中區國稅局 (B)臺中市地方稅務局 (C)臺北國稅局 (D)南區國稅局。
16.平均地權條例中所謂漲價歸公係要課徵下列何者？ (A)地價稅 (B)田賦 (C)土地增值稅 (D)工程受益費。
17.陳一將土地信託與李四管理，契約約定信託財產利益為全部他益，受益人為陳二，信託契約存續期間，李四復將土地 設定典權給張三。依現行土地稅法規定，該筆土地在信託契約存續期間，地價稅應以下列何人為納稅義務人？ (A)張三 (B)李四 (C)陳一 (D)陳二。
18.王五持有台中市乙地，今年該地公告地價100萬元，公告現值140萬元，市價150萬元，王五未申報地價，則計徵地價稅 之地價為多少？ (A)80萬元 (B)100萬元 (C)140萬元 (D)150萬元。
19.企業興建之勞工宿舍，自動工興建之日起，其用地之地價稅率為何？ (A)免稅 (B)千分之二 (C)千分之六 (D)千分之十。
20.都市計畫公共設施保留地，於保留期間仍為建築使用者，除自用住宅用地外，依據平均地權條例之規定，其地價稅之 稅率為 (A)千分之十 (B)千分之六 (C)千分之八 (D)免徵。
21.下列何種土地屬於應加徵空地稅範圍之土地？ (A)因公害汙染不能耕作之農地 (B)禁建之土地 (C)依法設置之停車場 用地 (D)已完成道路、排水及電力設施仍未依法建築使用。
22.依土地稅法規定，自用住宅用地土地增值稅之優惠稅率為多少？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)30%。
23.下列情況，何者需課徵土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)被政府徵收之土地 (C)經法院拍賣之土地 (D)配偶 相互贈與之土地。
24.依據平均地權條例之規定，土地增值稅之計算，可扣除之土地改良費用，下列何者為非？ (A)改良土地費 (B)工程受 益費 (C)建築修繕費 (D)土地重劃負擔總費用。
25.依現行土地稅法之規定，下列何者不能免徵土地增值稅？ (A)重劃後第一次移轉之重劃土地 (B)被徵收之土地 (C)因 繼承而移轉之土地 (D)以現金補償之區段徵收土地。
26.自用住宅用地之地上建築改良物所有權人不得為下列何者所有？ (A)本人 (B)本人之岳父 (C)本人之父親 (D)本人之 兄弟。
27.王先生105年4月1日出售自用住宅土地，申報移轉現值為500萬元，繳納土地增值稅40萬元，107年6月9日重購自用住宅 土地申報移轉現值為490萬元，可申請退回土地增值稅多少元？ (A)0元 (B)10萬元 (C)30萬元 (D)40萬元。
28.甲為子女入學需要，出售新北市之自用住宅用地後，復於臺北市重購自用住宅用地，關於重購退稅之敘述，下列何者 正確？ (A)新購土地地價須超過原出售土地地價，始符合重購退稅條件 (B)重購退稅可退還全部稅款 (C)須於3年內重 購者始得申請重購退稅 (D)如於5年內因故再行遷出戶籍（空屋狀態），應追繳原退還稅款。
29.土地所有權人欲適用地價稅特別稅率之用地，應於每年地價稅開徵幾日前，提出申請？ (A)10日 (B)20日 (C)30日 (D)40日。
30.依據房屋稅條例第4條規定，設有典權之房屋，應向何人徵收房屋稅？ (A)典權人 (B)出典人 (C) 房屋所有人 (D)房 屋管理員。
31.依現行稅法規定，房屋稅法定稅率之規定，下列敘述何者正確？ (A)住家用下限為1.2%，上限為2% (B)自住用為1.2% (C)營業用下限為1.5%，上限為2.5% (D)非住家非營業用下限為3%，上限為5%。
32.房屋稅每年徵收一次，109年5月開徵之房屋稅，其課稅之所屬期間為何？ (A)108年1月1日至108年12月31日 (B)108年7月1日至109年6月30日 (C)109年1月1日至109年12月31日 (D)109年7月1日至110年6月30日。
33.私有房屋有下列那一種情形者得適用減半徵收房屋稅規定？ (A)合法登記之自有工廠 (B)農會租用之倉庫 (C)受重大 災害毀損面積占整棟面積三成以下 (D)住家房屋現值在20萬元以下。
34.甲向乙買房屋，契約訂定買價500萬元，另外應給付乙遷移費100萬元，關於遷移費100萬元之契稅徵免規定，下列何者 正確？ (A)仍按買賣契稅申報 (B)不必納入契價申報 (C)按贈與契稅申報 (D)應由乙繳納契稅。
35.依契稅條例規定，贈與契稅之納稅義務人為何？ (A)贈與人 (B)典權人 (C)買受人 (D)受贈人。
36.陳六108年10月11日之贈與，贈與稅納稅義務人為何人？應繳納贈與稅額多少？ (A)陳六，應納稅額106.8萬元 (B)陳六，應納稅額118萬元 (C)陳七，應納稅額106.8萬元 (D)陳七，應納稅額118萬元。
37.陳六死亡時之遺產稅應向那一稅捐稽徵機關申報繳納？ (A)財政部台北國稅局 (B)財政部北區國稅局 (C)台北市稅捐 稽徵處 (D)新北市稅捐稽徵處。
38.陳六遺產稅一案依法應申報課稅遺產總額多少？ (A)1,750萬元 (B)1,850萬元 (C)3,250萬元 (D)4,650萬元。
39.陳六遺產稅一案依法可減除之扣除額共計多少？ (A)223萬元 (B)373萬元 (C)491萬元 (D)1,623萬元。
40.陳六遺產稅一案實繳遺產稅額多少？ (A)0元 (B)115.9萬元 (C)182.7萬元 (D)322.7萬元。
41.某甲持有之各筆土地，那些土地應由某甲繳納地價稅？ (A)ABC (B)BCD (C)BCE (D)CDE。
42.某甲應繳納多少地價稅？ (A)8.5萬元 (B)11萬元 (C)12.5萬元 (D)12.75萬元。
43.某甲如向新北市稅捐稽徵處申請由占有人丁代繳E地地價稅，丁本年度應代繳多少地價稅？ (A)2.5萬元 (B)3萬元 (C)4.25萬元 (D)6萬元。
44.請問甲應繳納之土地增值稅多少元？ (A)2萬5千元 (B)5萬元 (C)7萬5千元 (D)10萬元。
45.請問乙應繳納之土地增值稅多少元？ (A)2萬5千元 (B)5萬元 (C)7.5萬元 (D)10萬元。
46.請問甲及乙應繳納之土地增值稅合計多少元？ (A)2.5萬元 (B)5萬元 (C)7.5萬元 (D)10萬元。
47.本棟房屋之房屋稅額應由何人負納稅義務？ (A)全棟三層房屋之房屋稅額均由張三負繳納義務 (B)張三僅需負擔自住 之三樓房屋稅額 (C)張三僅需負擔二、三樓房屋稅額 (D)一、二樓房屋稅額應由承租人負納稅義務。
48.張三今年度應繳納房屋稅額多少？ (A)5,760元 (B)11,520元 (C)25,920元 (D)31,680元。
49.請問張三應繳納契稅多少元？ (A)0元 (B)2萬元 (C)4萬元 (D)6萬元。
50.應加徵怠報金多少元？ (A)0元 (B)1,200元 (C)1,800元 (D)2,400元。

申論題 (0)