110年 - 110 全國技術士技能檢定學科_丙級：會計事務_人工記帳項#130983

2 日 購入辦公用電腦一批定價$90,000 及 OA 事務機定價$25,000，以 92 折成交付現，百位尾數情讓。

3 日 向北港商店購入商品$50,000，貨款暫欠，付款條件 3/10，1/20，n/30。

5 日 出售西屯公司商品$300,000，貨款暫欠，收款條件 2/20，n/30。

6 日 上月底四湖商店向本店訂購商品一批計$60,000，今日如數交貨，扣除當時已預收之訂金一成外，另收 30 天期附月息 0.6%之本票$40,000 乙紙，餘款暫欠；另現付運費$1,000(應由本店負擔)。

10 日 業主代墊水費$800、電費$3,600、電話費$4,500(其中電話費應由業主負擔佔 1/3)。

11 日 上月本店向褒忠商店訂購商品一批$30,000，支付訂金$8,000，誤以「進貨」入帳，今日發現作更正分錄。

20 日 以現金償還北港商店部份貨款$30,000。

23 日 銀行通知收到西屯公司匯款償還 5 日全數貨款。

26 日 以現金歸還業主 10 日代墊之款項。

31 日 發放薪水$160,000，除代扣 6％所得稅，健保費$2,800 外，餘匯款轉入員工存款帳戶。

(1) 按應收票據與應收帳款餘額提 1％備抵損失。

(2) 庫存現金中發現有一張五百元偽鈔。

(3) 運輸設備係於 106 年 7 月 1 日購入，殘值$20,000，採直線法提列折舊。

(4) 會計人員發現水電瓦斯費$1,500 誤記為郵電費。

(5) 11 月 1 日開立半年期票據乙紙面額$100,000，年息六厘償付貨欠。

(6) 12 月 20 收到大中商店的寄銷商品$10,000，誤記為賒購商品。

(7) 12 月員工薪資$30,000 於次月 5 日支付。

(8) 12 月 31 盤點文具用品尚餘$2,000。

(9) 9 月 1 日支付半年租金$120,000。

(10)12 月 31 存貨實際盤點僅存$90,000。

 三、台中商店 108 年度進貨總額$1,000,000，其中有 5%因品質不良退還賣方，另進貨折讓 $12,000、期末存貨$75,000，期初存貨佔銷貨成本的 12%。而銷貨總額$2,500,000 的 4%為銷 貨退回及銷貨折讓，銷貨運費$9,000。本期淨利(扣除所得稅)佔銷貨毛利的 60%，亦佔營業 收入的 35.25%。此外，當年度薪資費用$330,000、進貨費用$8,200、折舊費用$15,000、文具 用品$3,000、郵電費$27,000、租金支出$100,000、水電瓦斯費$18,000、交際費$13,000、廣告 費$30,000、利息費用$7,000、預期信用減損損失$25,000，利息收入則為$29,000。
試依據上列資料編製台中商店 108 年度綜合損益表。

四、大榮商店每二個月申報營業稅，109 年 5 月 1 日~6 月 29 日之交易資料如下：

1. 三聯式發票銷售額 5,000,000 元，稅額 250,000 元。二聯式發票銷售額 315,000 元(含稅)。外銷銷 售額 1,050,000 元。

2. 進貨及營業費用 3,750,000 元，稅額 187,500 元。另有職工福利 60,000 元，稅額 3,000 元。

3. 購置機器設備 800,000 元，稅額 40,000 元；貨車 560,000 元，稅額 28,000 元。

4. 銷貨退回 60,000 元，稅額 3,000 元；銷貨折讓 38,000 元，稅額 1,900 元；進貨退出 82,000 元， 稅額 4,100 元；進貨折讓 7,600 元，稅額 380 元。

5. 上期累積留抵稅額 152,000 元。

6. 台中商店於 6 月 30 日另有交易如下： 客戶退貨，銷售時開出二聯式發票金額$21,000 元(含稅)。 現購文具一批$5,250，收到收據乙紙。

試作：6 月底營業稅結帳分錄、並編製營業人銷貨額與稅額申報書。

五、試將台中公司 108 年 5 月份的日記簿分錄過入餘額式分類帳，並編製餘額式試算表。