95年 - 95 地方政府特種考試_三等_會計：審計學#7101

科目：公職◆審計學 | 年份：95年 | 選擇題數：35 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：公職◆審計學

選擇題 (35)

在查核報告書中所表達有關管理當局與查核會計師的責任為：
(A)管理當局的責任：明示，查核會計師的責任：明示
(B)管理當局的責任：明示，查核會計師的責任：暗示
(C)管理當局的責任：暗示，查核會計師的責任：暗示
(D)管理當局的責任：暗示，查核會計師的責任：明示

作業審計（operational audit）的目的通常為：
(A)評估企業達成營運目標的可行性
(B)評估企業達成利潤最大化目標的程度
(C)提出改善企業營運之建議
(D)決定財務報表是否允當表達公司的營運結果

在決定是否接受新查核客戶的審計委任前，查核會計師應：
(A)取得新委任客戶在委任書上的簽名
(B)在獲得新委任客戶的同意下，與前任會計師進行溝通
(C)準備查核人力需求與初步審計規劃的備忘錄
(D)與新委任客戶的審計委員會討論管理當局的客戶聲明書

下列何項聲明為所有已入帳銷貨分錄均為有效（valid）交易？
(A)權利與義務
(B)存在或發生
(C)評價或分攤
(D)完整性

當可接受的偵查風險降低時，下列何項敘述為真？
(A)應減少控制測試
(B)應減少證實測試
(C)應增加證實測試
(D)應增加控制測試

當受查客戶發生下列何種情況時，最可能致使查核人員關注財務報表可能被蓄意操弄之風險？
(A)管理當局非常在乎是否達成盈餘目標
(B)資深會計人員的流動率相當低
(C)受查客戶之產業的變化率相當低
(D)內部人士最近增加持股

當受查客戶正面臨達成盈餘目標的重大壓力時，查核人員於查核採購交易時，最可能採取的查核程序為何？
(A)逆查
(B)順查
(C)函證
(D)重新計算

由於判斷特定控制程序無效，因而查核人員在規劃階段時即決定提高控制風險的評估水準，則查核人員最可能增加：
(A)控制測試的程度
(B)偵查風險的水準
(C)證實測試的程度
(D)固有風險的水準

下列何項非為查核人員於決定重大性的品質因素？
(A)受查客戶處於接近違反貸款合約的邊緣
(B)發生舞弊的潛在性
(C)即使是小額的誤述（misstatement）亦會改變受查客戶盈餘的趨勢走向
(D)會計師事務所的政策規定重大性水準為稅前淨利的4%

順查主要用來測試下列何種交易查核目標？
(A)發生
(B)截止日（cutoff）
(C)完整性
(D)分類

在查核報告書中所表達有關管理當局與查核會計師的責任為：
(A)管理當局的責任：明示，查核會計師的責任：明示
(B)管理當局的責任：明示，查核會計師的責任：暗示
(C)管理當局的責任：暗示，查核會計師的責任：暗示
(D)管理當局的責任：暗示，查核會計師的責任：明示

作業審計（operational audit）的目的通常為：
(A)評估企業達成營運目標的可行性
(B)評估企業達成利潤最大化目標的程度
(C)提出改善企業營運之建議
(D)決定財務報表是否允當表達公司的營運結果

在決定是否接受新查核客戶的審計委任前，查核會計師應：
(A)取得新委任客戶在委任書上的簽名
(B)在獲得新委任客戶的同意下，與前任會計師進行溝通
(C)準備查核人力需求與初步審計規劃的備忘錄
(D)與新委任客戶的審計委員會討論管理當局的客戶聲明書

下列何項聲明為所有已入帳銷貨分錄均為有效（valid）交易？
(A)權利與義務
(B)存在或發生
(C)評價或分攤
(D)完整性

當可接受的偵查風險降低時，下列何項敘述為真？
(A)應減少控制測試
(B)應減少證實測試
(C)應增加證實測試
(D)應增加控制測試

當受查客戶發生下列何種情況時，最可能致使查核人員關注財務報表可能被蓄意操弄之風險？
(A)管理當局非常在乎是否達成盈餘目標
(B)資深會計人員的流動率相當低
(C)受查客戶之產業的變化率相當低
(D)內部人士最近增加持股

當受查客戶正面臨達成盈餘目標的重大壓力時，查核人員於查核採購交易時，最可能採取的查核程序為何？
(A)逆查
(B)順查
(C)函證
(D)重新計算

由於判斷特定控制程序無效，因而查核人員在規劃階段時即決定提高控制風險的評估水準，則查核人員最可能增加：
(A)控制測試的程度
(B)偵查風險的水準
(C)證實測試的程度
(D)固有風險的水準

下列何項非為查核人員於決定重大性的品質因素？
(A)受查客戶處於接近違反貸款合約的邊緣
(B)發生舞弊的潛在性
(C)即使是小額的誤述（misstatement）亦會改變受查客戶盈餘的趨勢走向
(D)會計師事務所的政策規定重大性水準為稅前淨利的4%

順查主要用來測試下列何種交易查核目標？
(A)發生
(B)截止日（cutoff）
(C)完整性
(D)分類

下列查核證據中，何者之說服力最不足？
(A)由查核人員所做的計算
(B)查核人員與受查客戶供應商間的聯繫
(C)由受查客戶以外的單位寄給查核人員的文件
(D)由查核人員檢查的銷貨發票

若查核人員發現受查客戶的職員曾向政府機關進行金額不大的賄賂，下列何項將最可能致使查核人員決定撤銷查核委託？
(A)欠缺可以證實賄賂並未支付的證明文件
(B)此項賄賂情事違反受查客戶本身設置之非法行為防止規定
(C)受查客戶於政府機關領取財務補助款
(D)管理當局未能採取適當的改正行動

查核人員有時視財務比率為查核證據之一。例如，當銷貨毛利比率下降時，可能顯示：
(A)有未入帳的銷貨交易
(B)有虛構之銷貨交易
(C)商品之進貨交易卻被入帳為銷管費用
(D)有未入帳的進貨交易

欲將控制風險評估為低於最大值時，以下何者非為應採行之作為？
(A)分析於完成控制測試後所能達成的控制風險水準
(B)執行控制測試
(C)作內部控制無效的結論
(D)辨識欲信賴的特定控制活動

有關職能分工適當性的查核證據，通常最能以下列何種程序取得？
(A)描繪員工工作的流程圖
(B)直接觀察員工執行內控程序的狀態
(C)複核由人事部門編製的工作說明書
(D)口頭詢問整年度控制活動是否一致性地運作

查核人員欲確認是否受查客戶收到帳單之商品均確實收到。此時應測試的母體為：
(A)已付款的發票
(B)已收到的商品
(C)供應商發票
(D)驗收報告單

採購交易的截止日（cutoff）測試乃測試是否：
(A)在年底前採購且收到的存貨均已入帳
(B)受查公司擁有的存貨均在受查公司掌控內
(C)受查公司已支付年底應付帳款之餘額
(D)年底存貨科目餘額乃經過成本市價孰低法評價之結果

若毛利率比去年高時，最可能違反下列有關期末存貨之何項聲明？
(A)存在
(B)權利與義務
(C)完整性
(D)評價與分攤

在查核年度中，受查客戶首次發行金額相當龐大的公司債，且此公司債乃折價發行。查核人員於執行與此公司債有關的查核工作時應：
(A)檢查公司債信託銀行的相關紀錄
(B)複核核准公司債交易的會議紀錄
(C)向持有公司債的債權人進行函證
(D)追查所收到的淨現金金額至應付公司債科目餘額

下列何項查核程序通常最後執行？
(A)閱讀董事會的會議紀錄
(B)對應付帳款進行函證
(C)取得客戶聲明書
(D)測試採購交易的內部控制

當出納人員自郵件收發室取得客戶的匯款通知單時，下列何種情況將致使查核人員認為該公司的職能分工不佳？
(A)出納人員在支票上蓋上禁止背書轉讓戳章
(B)出納人員將收到的款項記錄至客戶明細帳中
(C)出納人員填寫銀行存款單
(D)出納人員每日將收到之款項與支票存入銀行

面對下列何項情況時，查核人員不可能簽發保留意見？
(A)查核報告書中提到其他專家的工作
(B)查核範圍限制致使查核人員無法完成一項很重要的查核程序
(C)查核人員對受查客戶而言並未具備獨立性
(D)財務報表中的部分會計處理不符合一般公認會計原則的規定

於年底尋找未入帳負債時，查核人員最可能檢查：
(A)在期後所入帳的現金支出交易
(B)由在年底應付帳款明細帳中出現的債務人所回覆之詢證函
(C)在年底前後數日間所開立的銷貨發票，以判定這些發票是否正確入帳
(D)自關係人取得的現金，並於年底前入帳

下列何者為機率與大小成正比（probability proportional to size）抽樣法的先天限制之最佳描述？
(A)誤述率必須夠大，且誤述必須為高估
(B)只能用來測試資產科目的證實測試
(C)相關計算必須使用電腦才能達成
(D)誤述率必須很小，且誤述必須為高估

在屬性抽樣法下，可容忍偏差率為4%，所計算之偏差上限為7%，樣本偏差率為3%，所欲達成的信賴水準為95%，則抽樣風險限額為：
(A)5%
(B)2%
(C)4%
(D)3%

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