96年 - 96 地方政府特種考試_四等_會計：審計學概要#49380

科目：專技◆會計師◆審計學（包括審計準則公報與職業道德規範） | 年份：96年 | 選擇題數：20 | 申論題數：4

試卷資訊

所屬科目：專技◆會計師◆審計學（包括審計準則公報與職業道德規範）

選擇題 (20)

1 查核人員自原始憑證追查至日記帳，是為了驗證何種管理當局聲明？ (A)存在性 (B)完整性 (C)適切性 (D)風險性

2 客戶聲明書之日期應為何時？ (A)資產負債表日 (B)審計合約簽訂日 (C)查核報告日 (D)結算前一天

3 查核人員盤點有價證券時，應注意下列那一事項？ (A)宜自己編製盤點表 (B)應與現金同時進行盤點，並要求受查者必須全程在場 (C)應核對往來銀行對帳單，並編製調節表 (D)應檢視董事會議事錄

4 查核人員在查核生產循環時，為測試列入在製品之原料數量是否正確，必須追查下列那一項單據？ (A)進料單 (B)訂料單 (C)領料單 (D)生產紀錄簿

5 若財務報表之查核範圍受到重大限制，則查核人員可能表示：

6 查核人員查核應收帳款之期後收款，係屬於下列何項？ (A)帳戶餘額之證實測試 (B)控制測試 (C)分析性複核 (D)比率分析

7 試指出在下列那一情況下，查核人員必須執行替代查核程序以驗證應收帳款之存在？ (A)以應收帳款為擔保向銀行融資 (B)應收帳款收款之可能性低 (C)積極式函證未獲回函 (D)消極式函證未獲回函

8 為確定採購交易未重覆付款，查核人員最可能檢查已付款之應付憑單中那一項？ (A)出納是否於相關檢附單據加蓋「付訖」字樣之戳記 (B)是否檢附供應商發票 (C)應付憑單是否預先編號 (D)供應商發票是否經授權人員核准

9 查核人員查核公司每日現金收入是否嚴守於收款當日存入銀行之規定，係屬下列何項？ (A)交易之證實測試 (B)控制測試 (C)分析性複核 (D)交易截止測試

10 下列何者為內部控制之組成要素，而非構成組成要素的項目？ (A)內部稽核 (B)內部審核 (C)風險評估 (D)實體控制

11 當公司收到貨品時，驗收人員應將貨品與下列何種單據核對？ (A)訂貨單與供應商送貨單 (B)請購單與供應商送貨單 (C)供應商送貨單與發票 (D)供應商送貨單與驗收單

12 查核人員查核期末應付薪資，下列那一項查核程序最為適當？ (A)對員工寄發函證 (B)調閱股東會議紀錄 (C)重新計算應付薪資之金額 (D)核對薪資扣繳憑單

13 依我國審計準則之規定，查核人員觀察存貨盤點之目的，在於瞭解盤點過程及結果之有效性，並獲取下列何項目之證據？ (A)存貨之數量及狀況 (B)存貨之價值 (C)存貨之評價 (D)受查者是否採定期盤存制

14 查核人員查核下列那一項資產時，於後續查核年度，不必每年均進行全面盤點？ (A)有價證券 (B)存貨 (C)庫存現金 (D)固定資產

15 查核人員為確定賒銷是否經適當核准，應查核下列何種單據或帳冊？ (A)銷貨訂單 (B)提貨單 (C)銷貨發票 (D)應收帳款明細帳

16 下列何種情況最能使查核人員認為財務報表存有重大錯誤？ (A)財務長等到外勤工作日的最後一天，才在管理報告函（management report）上簽字 (B)管理階層向查核人員諮詢其會計問題應如何處理 (C)交易電腦化，且其審計軌跡只保留相當短之期間 (D)應收帳款詢證函之回收率，遠低於預期

17 假設其他狀況不變，查核人員將某控制措施之可容忍誤差率由 5%降為 3%，則樣本量應該如何？ (A)增加 (B)減少 (C)不變 (D)無法決定

18 查核人員發現受查公司之高階經理有重大違法行為時，應如何處置？ (A)移送法辦 (B)告知受查者更高階之管理人員 (C)取銷查核委任契約 (D)確認該違法事項之應負責人員是誰

19 下列何者最可以提昇內部稽核之獨立性？ (A)公司明文規定內部稽核之職掌 (B)內部稽核主管係直接向財務長報告 (C)內部稽核主管係直接向總經理報告 (D)內部稽核主管係對董事長負責

20 查核人員查核應收票據貼現所衍生或有負債，最重要之查核程序為何？ (A)查明貼現票據之利息計算方法是否合理 (B)向銀行或其他票據持有人詢證 (C)查明受查者核准票據貼現之程序 (D)查核持票據赴銀行辦理貼現時，所提供擔保品之價值為若干

申論題 (4)

⑴為何內部控制有其先天限制？

⑵內部控制由那五項互有關連之要素組成？

⑶與查核有關之控制活動可以分成那些類型？

二、針對受查者之繼續經營假設存有重大疑慮以及受查者所採用之會計原則變動等情事，在何種情況下，會計師可以出具修正式無保留意見？（20 分）