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99年 - 99 身心障礙特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#6663

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：99年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 依稅捐稽徵法規定，下列何稅目具有優先於一切債權及抵押權之求償權？ (A)所得稅(B)遺產稅(C)營業稅(D)地價稅
【已刪除】2 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因自行計算錯誤而溢繳之內地稅款，得自繳納日起之下列多久期限內舉證申請退還？ (A)1年(B)3年(C)5年(D)7年
3 依稅捐稽徵法及其相關規定，納稅義務人對臺北市國稅局之營利事業所得稅復查決定不服，應向下列那個機關提起訴願？ (A)臺北市政府(B)臺北市議會(C)財政部(D)行政院
4 依所得稅法第4條規定，下列事業或機構何者應課徵營利事業所得稅？ (A)對外營業之消費合作社盈餘(B)公有事業之所得 (C)依法設立公益團體組織之所得(D)營利事業出售土地之所得
5 供事業直接使用之工業用土地，其地價稅稅率為： (A)千分之二(B)千分之十(C)千分之十五(D)千分之二十
6 依稅捐稽徵法第45條規定，營利事業應設置帳簿而未設置或不依規定記載者，除處以罰鍰外，並應通知其於下列多久期限內設置或記載？ (A)10天(B)15天(C)1個月(D)2個月
7 依所得稅法第5條規定，有關99年度營利事業所得稅之起徵額及稅率之規定，下列敘述何者正確？ (A)營利事業全年課稅所得額在12萬元以下者，免徵營利事業所得稅 (B)營利事業全年課稅所得額在20萬元以下者，免徵營利事業所得稅 (C)營利事業全年課稅所得額超過12萬元者，就其全部課稅所得額課徵15%。但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過12萬元部分之半數 (D)營利事業全年課稅所得額超過10萬元以上者，就其超過額課徵25%
8 自住房屋之房屋稅稅率為： (A)1% (B)1.2% (C)2% (D)3%
9 依所得稅法規定，綜合所得稅下列那一項目之金額不適用隨消費者物價指數調整？ (A)標準扣除額(B)身心障礙特別扣除額(C)教育學費特別扣除額(D)薪資所得特別扣除額
10 依營業稅法第28條規定，營業人之總機構及其他固定營業場所，應於開始營業前，分別向主管稽徵機關申請下列何種登記？ (A)營業登記(B)稅籍登記(C)工廠登記(D)公司登記
11 依營業稅法相關規定，下列何者之進項稅額不得扣抵銷項稅額？ (A)購入小貨車供營業載貨用(B)購入電冰箱供勞軍用 (C)購入音響供年節送禮給客戶用(D)購入液晶螢幕供辦公室文書處理用
12 依遺產及贈與稅法之規定，下列何項金額不適用隨消費者物價指數調整？ (A)課稅級距金額(B)父母於子女婚嫁時所贈與之財物 (C)喪葬費扣除額(D)免稅額
13 依遺產及贈與稅法規定，以土地為贈與時，其贈與價值之計算以下列何者為準？ (A)贈與時之公告現值(B)贈與人取得之實際市價(C)贈與時之公告地價(D)贈與契約約定之價值
14 張三出售自用住宅用地公告現值為200萬元，已繳納土地增值稅20萬元，他在二年內又重購自用住宅用地現值為210萬元，則依規定可申請退還多少土地增值稅？ (A)10萬元(B)20萬元(C)30萬元(D)50萬元
15 依土地稅法規定，土地所有權人因無償移轉土地所有權者，其土地增值稅之納稅義務人為下列何人？ (A)取得所有權人(B)原所有權人(C)承典人(D)贈與人
16 依貨物稅條例規定，下列何者不是貨物稅之應稅貨物之一？ (A)平板玻璃(B)鋼琴(C)橡膠輪胎(D)飲料品
複選題
17 我國現行稅制下列何項稅目採用累進稅率課徵？ (A)加值型營業稅(B)遺產稅(C)地價稅(D)房屋稅
18 自民國99年1月1日起，個人取得短期票券之利息所得應如何繳納綜合所得稅？ (A)免稅(B)按10%扣繳，不併計綜合所得總額 (C)按20%扣繳，不併計綜合所得總額(D)申報為綜合所得總額之利息所得
19 依我國所得稅法規定，計算個人綜合所得總額時那一種所得可以扣除必要費用？ (A)營利所得(B)利息所得(C)參加競技、競賽之獎金(D)薪資所得
20 某公司自國外進口蘋果300,000元，以500,000元賣出，則進口時應繳營業稅及出售時之銷項稅額分別為： (A)0元、0元(B)0元、25,000元(C)15,000元、0元(D)15,000元、25,000元
21 依稅捐稽徵法規定應自他人取得之憑證，應保存多久？ (A)3年(B)5年(C)7年(D)10年
22 快樂夜總會公司本期夜總會之銷售額為100萬元，本期應納營業稅額為： (A)3萬元(B)5萬元(C)13萬元(D)15萬元
23 贈與人死亡時贈與稅尚未核課，贈與稅之納稅義務人為： (A)贈與人(B)受贈人(C)繼承人(D)遺囑執行人
24 我國土地稅不包括： (A)地價稅(B)土地增值稅(C)田賦(D)房屋稅
25 納稅義務人如發現繳納文書有計算錯誤時，於規定繳納期間，得： (A)要求稅捐稽徵機關查對更正(B)申請復查 (C)提起訴願(D)提起行政訴訟

申論題 (2)

一、出售自用住宅及其用地時，在住宅的部分以及土地的部分，有何租稅優惠之規定？請分 別依相關稅法之規定加以說明。（25 分）
二、請分別說明「屬人主義」與「屬地主義」之概念。並據以說明我國「營利事業所得稅」 與「加值型及非加值型營業稅」此兩項租稅之課稅範圍。（25 分）