10 玉里公司在計算 X4 年及 X5 年的稅前會計利潤與課稅所得時發現有下列幾項差異： ⑴ X3 年底資產負債表上有產品保固負債準備$65,000，依稅法規定產品保固費用於實際發生時方可認 列。X4 年底及 X5 年底玉里公司帳上的產品保固負債準備分別為$80,000 及$85,000。 ⑵ 投資國營事業所得在 X4 年及 X5 年分別為$100,000 及$150,000，依稅法規定投資國營事業所得為免稅。 ⑶ 玉里公司於 X3 年初以$300,000 所購入的一部機器設備，估計耐用年限為 6 年，無殘值，帳上採用直 線法提列折舊。在報稅上，則依稅法規定採計 5 年，同樣採用直線法提列折舊，無殘值。 玉里公司 X4 年及 X5 年的稅前會計利潤分別為$2,500,000 及$2,400,000，且兩年度稅率皆為 25%。試問玉 里公司 X5 年綜合損益表上列報之所得稅費用的金額為何？
(A)$547,500
(B)$562,500
(C)$576,250
(D)$600,000

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統計： A(9), B(67), C(12), D(4), E(0) #1811399

詳解 (共 4 筆)

#2860249
保固：X4~X5差:   5,000 x...
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#3362419

X4-X5年保固差=(85000-80000)*25%=1250(遞延所得稅資產增加)

X4-X5年折舊差=(300000/5-300000/6)*25%=2500(遞延所得稅負債增加)

應付所得稅=(2400000-150000+5000-10000)*25%=561250

所得稅費用=561250+2500-1250=562500

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#4397212
X4年課稅利潤：2,500,000+(8...
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#2856190
X5年課稅利潤：2,400,000-150,000(投資利得免稅）-10,000(折舊差額）-5,000（保固）=2,245,000*25%=561,2500 所得稅費用 562,500 遞延所得稅資產 1,250 (85000-80000)*25% 遞延所得稅負債 2500（折舊差額） 應付所得稅 561,250 哪裡算錯了？？=== > 感謝2F
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