試題詳解

10.八德公司於X1年初預收3年的租金$90,000，但申報所得稅時採現金基礎認列收益；此外，X2年度公司帳上交際費為$20,000，依據所得稅法規定限額為$15,000。假設公司並無其他暫時性差異，稅前會計利潤:X1年$300,000、X2年：$200,000、X3年：$280,000，3年的稅率皆為　20%。關於該預收租金之項目，X2年底該公司應於資產負債表中列報：
(A)遞延所得稅資產$6,000
(B)遞延所得稅資產$56,000
(C)遞延所得稅負債$11,000
(D)遞延所得稅負債$5