10. 公開發行公司內部控制制度訂定流程，下列何者有誤:
(A)內部控制制度應以書面訂定
(B)內部控制制度應經董事會通過，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將異議意見 連同經董事會通過之內部控制制度送各監察人
(C)公司若有設置獨立董事者，於董事會討論內控訂定或修正時，應充分考量各獨立董事之意見， 並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄
(D)公開發行公司若已設置審計委員會者，訂定或修正內部控制制度得以經審計委員會同意取代董 事會通過

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統計： A(90), B(64), C(42), D(955), E(0) #3053361

詳解 (共 3 筆)

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第 4 條

1   公開發行公司應以書面訂定內部控制制度，含內部稽核實施細則，並經董事會通過，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將異議意見連同經董事會通過之內部控制制度送各監察人；修正時，亦同。

2   公開發行公司設置獨立董事者，依前項規定將內部控制制度提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。

3   公開發行公司設置審計委員會者，訂定或修正內部控制制度，應經審計委員會同意，並提董事會決議。

4   前項如未經審計委員會同意者，得由全體董事三分之二以上同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。

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