試題詳解

11. 基隆公司適用加值型營業稅，上期有留抵稅額$10,000，本期進銷項稅額明細如下：進貨 $20,000、銷貨$40,000、支付交際費$5,000、購買機器$15,000、購買勞軍用物資$3,000、支 付總經理專用座車修理費$1,000，請問有關本期營業稅之結帳分錄，下列何者錯誤？
(A)借記銷項稅額$40,000
(B)借記應收退稅款$9,000
(C)貸記留抵稅額$10,000
(D)貸記 進項稅額$35,000。