試題詳解

16 甲公司自 X5 年初開始營業，對於分期付款銷貨之處理，財務報表採普通銷貨法認列收入，報稅時採分期 付款法，X6、X7 年底帳列應收分期帳款分別為$1,500,000 及$2,000,000，若銷貨毛利率為 20%，稅率皆 為 30%，無其他暫時性差異。則甲公司 X7 年底資產負債表上應有之遞延所得稅資產（負債）為何？
(A) 遞延所得稅資產$120,000
(B)遞延所得稅負債$120,000
(C)遞延所得稅資產$600,000
(D)遞延所得稅負債$600,000