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18 「政府內部控制監督作業要點」規範之監督作業，不包括：
(A)自行評估
(B)內部稽核
(C)上級機關督導
(D)例行監督
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統計： A(115), B(14), C(100), D(33), E(0) #2781944
統計： A(115), B(14), C(100), D(33), E(0) #2781944
詳解 (共 2 筆)
ling011322
#5241735
二、各機關應確實辦理下列各項監督作業，檢查內部控制建立及執行情形，並針對所發現之內部控制缺失及提出之興革建議，採行相關因應作為：
（一）例行監督：各單位主管人員本於職責就分層負責授權業務執行督導。
（二）自行評估：由相關單位依職責分工評估控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通及監督作業等內部控制五項組成要素運作之有效程度。
（三）內部稽核：內部稽核單位以客觀公正之立場，協助機關檢查內部控制建立及執行情形，適時提供改善建議，並得針對機關資源使用之經濟、效率及效果，以及未來有關管理及績效重大挑戰事項提出建議或預警性意見。
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