試題詳解

18 東山公司於X6年開始營業，X6年該公司稅前財務所得為$5,500,000，課稅所得為$5,000,000。該項差額係因一暫時性差異所引起，該差異將於X8年度迴轉。X6年所得稅率為25%，並已知X8年為30%。該公司X6年度財務報表應報導：
(A)遞延所得稅資產$125,000
(B)遞延所得稅資產$150,000
(C)遞延所得稅負債$125,000
(D)遞延所得稅負債$150,000