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18. 甲商店為一般稅率加值型營業人，5、6 月份進貨總額$3,000,000，進項稅額為$150,000，
外銷$1,000,000，內銷金額$1,500,000，銷項稅額為$75,000，上期留抵稅額$50,000，期
間並購入一部自用乘人小汽車$1,000,000，與機器設備$1,000,000，營業稅 5%皆為外加，
則甲商店於 7 月 15 日報繳營業稅，將產生：
(A)應收退稅額$125,000
(B)應收退稅額
$150,000
(C)累積留抵稅額$25,000
(D)累積留抵稅額$75,000。
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統計： A(5), B(5), C(8), D(19), E(0) #1789981
統計： A(5), B(5), C(8), D(19), E(0) #1789981
詳解 (共 1 筆)
曼蒂兒
#5799849
自用乘人小汽車不能當可以抵扣進項稅額
機器設備的進項稅額也要加進去
(外銷+PPE)*5%=應收退稅款上限
=(外銷 $ 1,000,000+機器設備 $ 1,000,000)*5%=100,000
7/15
銷項稅額 75,000
留抵稅額 25,000
應收退稅款 100,000
進項稅額 200,000 (進貨的進項稅額 $ 150,000+機器設備的進項稅額)
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