試題詳解

19 甲公司 X2 年度會計稅前淨利為$520,000，除下列項目外並無其他影響會 計稅前淨利與課稅所得差異之事項：①甲公司 X2 年底資產負債表上產品 保證負債較上一年度減少了$24,000；②一機器設備 X2 年初帳面金額為 $120,000，課稅基礎為$100,000；X2 年底機器設備帳面金額為$90,000，課 稅基礎為$60,000。若各年度稅率均維持 20%，則甲公司 X2 年底認列所得 稅費用之分錄何者正確？
(A)借記「所得稅費用」$104,000
(B)借記「遞延所得稅資產」$4,800
(C)貸記「遞延所得稅負債」$6,800
(D)貸記「應付所得稅」$106,800