試題詳解

21 乙公司 X3 年分期付款銷貨收入為$500,000，認列銷貨毛利為$120,000；X4 年分期付款銷貨 收入$720,000，認列銷貨毛利為$180,000。分期付款銷貨每年收現原帳款的 1/4，收現時才認 列課稅所得。若無其他會計利潤與課稅所得間的差異存在，稅率 17%，試問 X4 年底資產負 債表上遞延所得稅負債的餘額是多少？
(A)$32,232
(B)$33,150
(C)$33,575
(D)$134,300