試題詳解

21 甲公司 X3 年度會計稅前淨利為$780,000，除下列項目外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異之事項：⑴X3 年底資產負債表上產品保證負債較上一年度減少$36,000；⑵一機器設備 X3 年初帳面金額為$180,000，課稅基礎為$150,000；X3 年底機器設備帳面金額為 $135,000，課稅基礎為$90,000。若各年度稅率均為 20%，則甲公司 X3 年底有關所得稅分錄中應認列之應付所得稅為何？
(A)$145,800
(B)$151,800
(C)$160,200
(D)$166,200