試題詳解

21 甲公司 X3 年度的稅前會計利潤和課稅所得間僅發生一項暫時性差異，即甲公司帳上認列以後年度應付的 產品售後服務保證費用$160,000。根據稅法的規定，需等到以後年度實際發生時才能申報減除，估計實際 發生的年度及金額分別為：X4 年度$80,000，X5 年度$50,000，X6 年度$30,000。若 X3 年已知自 X4 年至 X6 年各年度之所得稅率分別為 25%、23%及 26%，試問甲公司 X3 年底資產負債表中流動資產及非流動 資產項下之遞延所得稅資產金額各為多少？
(A)$0 及$39,300
(B)$20,000 及$19,300
(C)$31,500 及$7,800
(D)$39,300 及$0