試題詳解

22 甲公司 20X5 年底資產、負債之帳面金額與課稅基礎差異如下：①應課稅暫時性差異$800,000 ，預計自 20X6 年起，分 4 年每年迴轉 25%。 ②可減除暫時性差異$1,000,000，預計於 20X6 年及 20X7 年分別迴轉 60%及 40%。20X6 年稅前淨利為$200,000，其中交際費計有$50,000 超過稅法規定上限，所得稅率為 20%；依據稅法規定，課稅損失可抵減未來 10 年之課稅所 得。若甲公司於 20X5 年及 20X6 年底評估，所有可減除暫時性差異與未使用課稅損失，除 於應課稅暫時性差異迴轉時可供使用外，未來無其他課稅所得可供使用，則 20X6 年綜合損 益表應列報之所得稅費用為：
(A)$0
(B)$10,000
(C)$40,000
(D)$50,000