試題詳解

22 甲公司 X1 年度稅前會計利潤為$20,000，由於帳上以直線法折舊，報稅時採加速折舊，使得 X0 年底折舊 性資產的帳面金額較課稅基礎高出$30,000，而 X1 年底則高出$60,000，預期在 X2 年度迴轉$60,000。X1 年 及 X2 年所得稅率分別為 20%及 25%。已知 X0 年底帳上有遞延所得稅負債$10,000，試問甲公司 X1 年底 應分別認列多少遞延所得稅資產及遞延所得稅負債？
(A)$0；$2,500
(B)$0；$5,000
(C)$2,500；$2,500
(D)$2,500；$5,000