試題詳解

22 當查核某一受查者總帳系統後，發現該受查者的某一資訊人員同時有切立、核准傳票並過帳之系統權限， 下列查核程序何者最為有效？
(A)因該員非為會計人員，無舞弊之動機，故無須進一步查核
(B)詢問該資訊人員是否有切立異常之傳票
(C)詢問會計主管是否有發現異常之交易，並了解內部稽核主管之稽核結果
(D)自資料庫下載所有總帳分錄，複核有無該資訊人員切立、核准或過帳之交易