試題詳解

23 丙公司成立於 X3 年初，X3 年分期付款銷貨收入為$360,000，認列銷貨毛利$72,000，X3 年底產 品保固負債準備餘額為$180,000、應收分期銷貨帳款餘額為$210,000。除上述項目外，無其他會計 利潤與課稅所得間的差異存在，稅率 17%，試問 X3 年底丙公司資產負債表上如何列示遞延所得 稅相關科目（若可互抵表達）？
(A)流動資產下遞延所得稅資產$30,600
(B)非流動資產下遞延所得稅資產$23,460
(C)非流動負債下遞延所得稅負債$5,100
(D)流動負債下遞延所得稅負債$7,140