試題詳解

23 南投公司於 100 年 12 月 31 日以$1,200,000 發行面額$1,000,000，三年期，票面利率為 5%之可轉換公司債， 發行 1 年後可按每股$15 之價格轉換成普通股。該公司債若無轉換權，其公允價值為$1,056,570。若南投 公司未考慮該公司債交易影響時，其 100 年度所得稅費用為$125,200，假設已公布稅率為 17%，試問考慮 該交易後南投公司 100 年度之所得稅費用以及 100 年 12 月 31 日遞延所得稅分別為何？
(A)所得稅費用$125,200，遞延所得稅負債$24,383
(B)所得稅費用$125,200，遞延所得稅資產$24,383
(C)所得稅費用$149,583，遞延所得稅負債$24,383
(D)所得稅費用$149,583，遞延所得稅資產$24,383