28.乙公司於 X3 年初向銀行借款$2,000,000，利率 10%，借期三年，但銀行要求乙公司存款帳戶需維持$400,000 之存款。若存款可產生 4%利息，則乙公司借款$2,000,000 的實質借款利率為何？
(A) 9.2%
(B) 10%
(C) 11.5%
(D) 12.5%

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統計： A(76), B(25), C(187), D(43), E(0) #591790

詳解 (共 4 筆)

#888391

2,000,000*10%=200,000  借款1年的利息

400,000*4%=16,000  存款的利息
200,000-16,000=184,000  實際支付利息
(2,000,000-400,000)=1,600,000  實際可用資
184,000/1,600,000=11.5% 實質借款利率
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#1515251

分子是  乙公司真正借款所需付出的利息費用

分母是  乙公司真正借到的錢 


=       (2,000,000 X 1%) - (400,000 X 4%)

                  2,000,000 - 400,000


=184,000 / 1,600,000 =11.5%

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#902160
答案應為11.5%喔~
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#6611102



這道題目旨在計算考慮「補償性存款(compensating balance)」後的實質借款利率。實質利率反映了借款的真實成本，計算方式是將淨利息費用除以實際可動用的資金。

以下是詳細的計算步驟：

**1. 計算年度利息支出：**
這是公司需要支付給銀行的名目利息。
* $2,000,000 (貸款金額) × 10% (年利率) = $200,000

**2. 計算年度存款利息收入：**
由於銀行要求維持一筆存款，這筆存款本身也會產生利息收入，可以抵銷部分的借款成本。
* $400,000 (存款金額) × 4% (存款利率) = $16,000

**3. 計算淨利息成本：**
這是公司在一年內實際承擔的利息總費用。
* $200,000 (利息支出) - $16,000 (利息收入) = $184,000

**4. 計算實際可動用資金：**
公司雖然借了 $2,000,000，但其中有 $400,000 必須作為補償性存款放在銀行，不能自由使用。 因此，公司真正能運用的資金只有：
* $2,000,000 (貸款總額) - $400,000 (補償性存款) = $1,600,000

**5. 計算實質借款利率：**
將淨利息成本除以實際可動用的資金，即可得出實質利率。
* $184,000 (淨利息成本) ÷ $1,600,000 (實際可動用資金) = 0.115

將結果轉換為百分比，即為 **11.5%**。
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