3 甲公司 5 月 31 日銀行對帳單上之存款餘額為$28,750；5 月份因存款不足而退票$1,100；5 月31 日在途存款為$14,780；未兌現支票為$9,830，其中包括一張金額$1,000 之支票，銀行於 5 月 30 日保付；5 月 15 日銀行將兌付他公司之支票$850，誤入甲公司帳戶內，銀行未發現此項錯誤；5 月份銀行代收票據$3,420，並扣除代收手續費$70。試計算甲公司 5 月 31 日之正確存款餘額：
(A)$33,850
(B)$32,850
(C)$34,700
(D)$39,050

1. 從銀行對帳單餘額開始：

• 銀行對帳單餘額：$28,750

2. 調整銀行對帳單餘額：

• 加上：在途存款 $14,780 (公司已入帳，但銀行尚未入帳)
• 減去：未兌現支票 $9,830 (公司已開出支票，但收款人尚未兌現)
• 減去：銀行誤入的支票 $850 (非甲公司的交易，銀行誤入)

3. 計算調整後的銀行對帳單餘額：

$28,750 + $14,780 - $9,830 - $850 = $32,850

4. 調整公司帳面餘額：

• 減去：存款不足退票 $1,100 (公司已入帳，但因存款不足被退票)
• 加上：銀行代收票據 $3,420 (公司尚未入帳，但銀行已代收)
• 減去：代收手續費 $70 (公司尚未入帳，銀行已扣除)

5. 計算調整後的公司帳面餘額：

$28,750 - $1,100 + $3,420 - $70 = $30,950

6. 比較調整後的銀行對帳單餘額和公司帳面餘額：

• 調整後的銀行對帳單餘額：$32,850
• 調整後的公司帳面餘額：$30,950

7. 差異原因：

• 未兌現支票中，有一張金額 $1,000 的支票，銀行於 5 月 30 日保付。這表示該支票已確定會被兌現，因此在計算正確存款餘額時，不應將其列為未兌現支票。

8. 重新計算正確存款餘額：

• 將未兌現支票金額減去 $1,000：$9,830 - $1,000 = $8,830
• 重新計算調整後的銀行對帳單餘額：$28,750 + $14,780 - $8,830 - $850 = $33,850

結論：

甲公司 5 月 31 日之正確存款餘額為 (A) $33,850。