39. A 公司為兼營營業人，本期進項 1,000 萬元，支付進項稅額 50 萬元，其中有 5 萬元之進項稅額係購 買乘人小客車。本期銷售應稅貨物 2,000 萬元，銷項稅額 100 萬元，另銷售免稅貨物 800 萬元，其中有 300 萬元為銷售土地價額，請採比例扣抵法，請問 A 公司本期應納營業稅額為多少？
(A) 45 萬元
(B) 50 萬元
(C) 64 萬元
(D) 91 萬元

答案：登入後查看
統計： A(148), B(139), C(491), D(79), E(0) #2106600

詳解 (共 5 筆)

#4235197

不得扣抵比例=(800-300)/(2000+800-300)=20%

扣抵稅額: (50-5)*(1-20%)=36

應納營業稅額 100-36=64

42
0
#3729698

不得扣抵比例=(800-300)/(2000+800-300)=20%

應納稅=(100-50-5)*(1-20%)=64(萬)

14
8
#4271848
免稅銷售淨額及依第四章第二節規定計算稅
額部分之銷售淨額，占全部銷售淨額之比例。但土地及各級政府發行之債
券及依法應課徵證券交易稅之證券之銷售額不列入計算。
前項銷售淨額，係指銷售總額扣減銷貨退回或折讓後之餘額。淨額之比例。但土地及各級政府發行之債
券及依法應課徵證券交易稅之證券之銷售額不列入計算。
前項銷售淨額，係指銷售總額扣減銷貨退回或折讓後之餘額。
10
0
#3692510
1.先計算不可扣抵比例：（800萬-30...
(共 109 字，隱藏中）
前往觀看
7
0
#3681323
800萬-300 萬/ 2,000 萬+...
(共 74 字，隱藏中）
前往觀看
3
0