試題詳解

4 查核人員應瞭解與查核攸關之內部控制和相關缺失之溝通，惟對小規模受查者有特別考量， 下列敘述何者錯誤？
(A)小規模受查者可能使用較為簡易之方法、流程及程序，以達成其內部控制目標
(B)在所有者兼管理者之小規模受查者中，其監督可能較大型企業更為有效，該等監督可彌補 職能分工之不足
(C)所有者兼管理者可能因內部控制較為簡易而更能踰越控制，查核人員辨認導因於舞弊之重 大不實表達風險時，應考量此可能性
(D)管理階層逕行核准顧客之信用額度或重大採購，雖已可對相關重要科目餘額及交易提供有 效之控制，但因其運作之方式不同，須增加對細部控制作業之需求