試題詳解

42. 公司財務主管的重要職能就是監察公司日常的財務活動，亦即管理有關公司的短期流 動資產及流動負債。短期財務管理的主要目的是，藉著管理流動資產和流動負債，為 公司的盈利和風險找出平衡點，從而達到公司股東財富最大化目標。所以營運資金管 理即是關於流動資產與流動負債之各個層面的管理。營運資金管理與公司的盈利與短 期償債能力有著非常重要的關係。因此完善的營運資金管理不單可為公司帶來盈利的 先決條件。營運資金管理主要是對公司的現金、短期借貸、有價證券、應收帳款及存 貨的管理。故當公司有下列事項時，財務主管在計算營運資金時何種事項不需列入考 慮？
(A) 應收票據之應計利息
(B) 商標權
(C) 在製品存貨
(D) 透過損益按公允價值衡量之金融資產