50.丙公司為依一般稅額計算且未銷售免稅貨物之營業人，其當期境內銷售額為$1,000,000，境外銷售額 $500,000；另，其當期交際應酬費用之進項稅額有$10,000，購置機器設備的進項稅額為$150,000，其他取 得可扣抵的進項稅額為$100,000。請計算丙公司當期營業稅應（溢）付情形及可退稅情形如何？
(A)溢付稅額$185,000，可申請退還稅額$25,000
(B)溢付稅額$185,000，可申請退還稅額$175,000
(C)溢付稅額$200,000，可申請退還稅額$25,000
(D)溢付稅額$200,000，可申請退還稅額$175,000

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統計： A(78), B(135), C(172), D(478), E(0) #1957710

詳解 (共 4 筆)

#3303072

銷項稅額=1000000*5%+500000*0%=50000

進項稅額=150000+100000=250000

應退稅額=銷項50000-進項250000=-200000

退稅上限=購置機器設備150000+零稅率境外銷售額(500000*5%)=175000


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#3220511
銷項稅額=1000000*5%+5000...
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#3728302
是因為外銷退稅最多5%(50萬*5%)而...
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#3620050

請問零稅率境外銷售額(500000*5%)怎麼來的?前面銷項稅額不是500000*0%沒算零稅率境外銷售額嗎?為何退稅上限會有他?還*5%???

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