55.有關家族信託之保險相關規劃，下列敘述何者錯誤？
(A)依保險法第 112 條、遺產及贈與稅法第 16 條第 9 條之規定，已填寫受益人的人壽保險、傷害保險之身故保險金，可不計入遺產總額課徵遺產稅，故前述保險種類商品可用於避稅及投資理財之工具
(B)人壽保險可結合保險金信託避免保險受益人無法妥善管理財產狀況時，降低保險金被挪用之風險
(C)受益人非要保人之人壽保險，其保險給付須計入基本所得稅額之申報
(D)保險金信託屬自益信託，並可透過信託監察人為信託財產把關

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統計： A(113), B(1), C(30), D(18), E(0) #3227142

100006037456935

B1 · 2025/03/15

#6333845

在有關家族信託之保險相關規劃的敘述中，選項 (A)「依保險法第112條、遺產及贈與稅法第16條第9條之規定，已填寫受益人的人壽保險、傷害保險之身故保險金，可不計入遺產總額課徵遺產稅，故前述保險種類商品可用於避稅及投資理財之工具」為錯誤。

解釋：

雖然依據保險法第112條及遺產及贈與稅法第16條第9款規定，指定受益人的人壽保險金可免計入遺產總額，從而免於遺產稅課徵。然而，這並不表示此類保險商品可直接用於避稅或投資理財。實際上，保險金的給付可能涉及所得基本稅額，特別是在保險金額較高的情況下。因此，應謹慎規劃，避免因為保險規劃而產生額外的稅負。

其他選項分析：

(B)「人壽保險可結合保險金信託避免保險受益人無法妥善管理財產狀況時，降低保險金被挪用之風險」：正確。透過保險金信託，可以確保保險金按照委託人的意願使用，避免受益人濫用或無法妥善管理。
(C)「受益人非要保人之人壽保險，其保險給付須計入基本所得稅額之申報」：正確。若受益人非要保人，且保險金給付超過免稅額，則需計入基本所得額，並可能需繳納所得稅。
(D)「保險金信託屬自益信託，並可透過信託監察人為信託財產把關」：正確。保險金信託通常為自益信託，受託人可協助管理保險金，並確保其按照委託人意願使用。

正確答案： (A)