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8. A 公司在 9 月 30 日帳列銀行存款餘額為$97,600，而 9 月底銀行對帳單餘額為$109,800。若 9 月底銀行存款調節表
上的調節項目為：(1)在途存款$21,300；(2)銀行手續費$50；(3)本月銀行代收票據$9,100；(4)未兌現支票$XXX。請問 A 公
司的未兌現支票總額為多少？
(A) $24,450
(B) $42,600
(C) $42,650
(D) $63,950
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統計： A(502), B(18), C(33), D(3), E(0) #3261417
統計： A(502), B(18), C(33), D(3), E(0) #3261417
詳解 (共 2 筆)
LEN
#6334847
- 在途存款是指公司已經將款項存入銀行而且已經記錄到帳上了，但是銀行卻因為某些原因而尚未入帳，這就是屬於公司已記、銀行未記的差異，所以應該要調增銀行對帳單的餘額。
- 而未兌現支票則是指，公司開了支票給另一方，作為付款的對價，但是收到這張支票的人還沒有拿去銀行兌現。對公司而言，在開立支票當下就會記錄支出，但是銀行卻尚未記錄此筆支出，所以這也屬於公司已記、銀行未記的差異，應該要調減銀行對帳單餘額。
- 存款不足支票是指公司因為銷售、服務或其他交易而收到別人開立的支票，公司將支票存入銀行後就會在自己帳上記錄銀行存款增加。但銀行因為開票人的存款不足，沒辦法扣款而退票，所以銀行會將該金額從公司的存款中扣除，但因為時間差異，公司不知道它實際上並沒有收到這筆款項，因此當得知這個事實後，應該要調減帳上的銀行存款餘額。
- 手續費是銀行替公司處理各種金融作業所收取的費用，而借款利息則是公司向銀行借款所需支付的利息，這兩種費用發生當下，銀行會直接從存款中扣掉，但公司方還不會知道，所以公司帳上就沒有進行相關處理，這屬於銀行已記、公司未記的差異，應該要調減公司帳上的銀行存款餘額。
- 代收票據以及利息已經由銀行收現了，但公司卻尚未入帳，這屬於銀行已記、公司未記的差異，所以應該調增公司帳上的銀行存款餘額。
97600+9100-50=109800+21300-未兌現支票
未兌現支票=24450
PS: 要記得每一筆調整項目的正負以及要放在公司還是銀行帳
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