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8. C 公司 X3 年 12 月 31 日帳上項目餘額如下：(1)零用金$5,000；(2)在 D 銀行有活期存款餘額$170,000；(3)在 D 銀 行有支票存款餘額$300,000；(4)員工借支金額$40,000；(5)來自客戶給予的 6 個月到期之非即期支票$120,000；(6)在 E 銀 行有銀行透支$100,000。請問 C 公司 X3 年 12 月 31 日現金及約當現金金額應為多少？
(A) $635,000
(B) $535,000
(C) $515,000
(D) $475,000
答案：登入後查看
統計： A(7), B(12), C(7), D(91), E(0) #3588023
統計： A(7), B(12), C(7), D(91), E(0) #3588023
詳解 (共 2 筆)
shelter
#6900043
這是一道會計學的基礎題，需要計算現金及約當現金（Cash and Cash Equivalents）的總額。
題目資訊
* 公司：C 公司
* 日期：X3 年 12 月 31 日
* 帳上項目餘額：
* 零用金：$5,000
* D 銀行活期存款：$170,000
* D 銀行支票存款：$300,000
* 員工借支：$40,000
* 客戶給予的 6 個月到期之非即期支票：$120,000
* E 銀行銀行透支：$100,000
解題思路
要計算「現金及約當現金」，我們需要知道哪些項目可以被歸類為這兩個類別。
* 現金（Cash）：包括庫存現金、活期存款、支票存款、零用金等。
* 約當現金（Cash Equivalents）：指短期、流動性高、可隨時轉換為確定金額現金，且價值變動風險小的投資。通常是指從取得日起算三個月內到期的票據或投資。
我們來逐一分析題目中的項目：
* 零用金 $5,000：屬於現金，應計入。
* D 銀行活期存款 $170,000：屬於現金，應計入。
* D 銀行支票存款 $300,000：屬於現金，應計入。
* 員工借支 $40,000：屬於應收帳款，是公司對員工的債權，不屬於現金或約當現金。
* 客戶給予的 6 個月到期之非即期支票 $120,000：
* 這張支票的到期日是 6 個月後，超過了「三個月內到期」的定義。
* 因此，這筆金額不屬於約當現金，應列為應收票據。
* E 銀行銀行透支 $100,000：
* 銀行透支通常會被視為短期借款，屬於流動負債。
* 除非公司在不同銀行的現金帳戶之間可以相互抵銷，否則不應與現金餘額抵銷。本題中沒有明確說明，所以應將其視為負債，不計入現金及約當現金。
註： 在某些會計準則下，如果公司對多家銀行的帳戶有現金管理協議，允許透支額與其他銀行的存款相抵，則可以將淨額列示。但若無此資訊，應將銀行透支列為負債，不影響現金及約當現金的總額。
計算現金及約當現金總額
將所有屬於「現金」和「約當現金」的項目加總：
* 零用金：$5,000
* 活期存款：$170,000
* 支票存款：$300,000
總計 = $5,000 + $170,000 + $300,000 = $475,000
答案
* 最終計算結果：$475,000
* 對應選項：(D) $475,000
因此，正確答案是 (D)。
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