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9. 甲公司為適用一般稅率之加值型營業人，本期( 3、4月份)進銷項資料如下(營業稅5 %皆為
外加)：
3 / 5 賒購商品一批$ 1,000,000
3 / 15 付清3 /5賒購全部貨款，取得2%現金折扣
3 / 25 內銷商品一批$ 500,000，如數收現
4 / 8 購買土地$ 300,000，廠房$ 200,000
4 / 15 購買機器一部$ 500,000
4 / 25 外銷商品一批$ 800,000，如數收現
若上期無留抵稅額，則本期：
(A) 購買土地與廠房時，應借記：土地成本$300,000、廠房成本$ 210,000
(B) 得退稅額最高限額$ 65,000
(C) 應收退稅款$ 59,000
(D) 留抵稅額$ 15,000
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統計： A(16), B(28), C(85), D(22), E(0) #1584196
統計： A(16), B(28), C(85), D(22), E(0) #1584196
詳解 (共 1 筆)
Faith
#5510408
進項稅額=84K
3/15 1000K*98%*5%=49K
4/8 200K*5%=10K；土地免稅
4/15 500K*5%=25K
銷項稅額=25K
3/25 500K*5%=25K
4/25 外銷免稅
※計算實際可退稅金額，1、2取其低
1.溢付稅額=84K-25K=59K
2.應收退稅額上限(200K+500K+800K)5%=75K
甲公司分錄
銷項稅額25K
應收退稅款59K
進項稅額84K
(A)
土地300K
廠房200K
進項稅額10K
現金510K
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