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申論題資訊

試卷：111年 - 111 專技普考_記帳士：租稅申報實務#111971
科目：記帳士◆租稅申報實務
年份：111年
排序：0

題組內容

三、

申論題內容

(一)甲公司總機構設在中華民國境內，110 年度經稽徵機關核定全年虧損 3,000 萬元，依所得稅法第 39 條規定，則此虧損該如何作調整，再行核課營利事業所得稅？又符合虧損扣除之條件為何？（8 分）

詳解 (共 2 筆)

詳解提供者：Y盼

1.核課營利事業所得稅虧損之調整:

稽徵機關核定全年虧損應先不計入所得額之投資國內營利事業獲配股利所得後之餘額,在未來十年純益額中扣除,再行核課。
2. 符合虧損扣除之條件:
(1)公司 (有限合夥與合作社)組織之營利事業。
(2)會計帳冊簿據完備。
(3)虧損及申報扣除年度均使用第七十七條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證。
(4)並如期申報者。

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題目三、(一)甲公司總機構設在中華民國境內，110 年度經稽徵機關核定全年虧損 3,000 萬元，依所得稅法第 39 條規定，則此虧損該如何作調整，再行核課營利事業所得稅？又符合虧損扣除之條件為何？（8 分）

詳解提供者：JIE LIN

1.不計入所得額之投資收益，應先抵減核定虧損在以抵減後之虧損餘額是用盈虧互抵

2.公司之營利事業，會記帳簿完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得適用盈虧互抵10年