申論題

二、潤寅集團向 14 家銀行詐貸，取得授信。授信銀行按曝險金額大小排 列，前五大分別為王道銀、台企銀、星展銀、元大銀，以及兆豐銀， 此外尚有國泰世華等銀行。曝險金額前五大銀行的貸款，則分別計 14 億元、13 億元、9 億元、8 億元，以及 6 億元，以王道銀與台企銀 最高。 詐貸案曝光後，金融監督管理委員會（下稱金管會）專案金檢授信銀 行，辨認作業缺失，並於 10 月 17 日裁罰，缺失重大者罰款，沒有那 麼重大的銀行，只被糾正而未罰錢；缺失越重大，罰的錢越多。 台企銀與王道銀均被罰最多，各為 200 萬元，而曝險名列前五大的星 展銀、元大銀，以及兆豐銀，則未被罰款，只有被糾正而已。至於國 泰世華銀行，雖未名列前五大，但被罰 100 萬元。 台企銀被裁罰的理由，有：對潤寅集團的銷售情形、營業額、收款天 期及營業週期的評估作業，有待加強；就銷售對象有集中特定企業的 情況，沒有確實查證銷售對象的內容，增貸額度在短期內用罄的原 因，沒有妥適掌握。王道銀被裁罰的理由，則是未確實評估潤寅集團 實際營運週轉金需求，核貸金額與潤寅營運規模的關聯性未妥適評 估，應收帳款融資案件撥款前未加強審查潤寅提供的交易文件及照會 買方，評估交易真實，未實際瞭解應收帳款買方未依約還款的原因。 至於國泰世華銀行被罰的理由，則是辦理潤寅關聯戶的新臺幣匯款作 業，匯款人與實際資金提供者不同，未確實查證。此外，金管會還因 銀行未落實確認客戶身分程序及帳戶或交易持續監控作業而處罰授 信銀行。 請回答下列問題：（每小題 6 分，共 18 分）

(三)曝險金額前五大的銀行中，沒有國泰世華，然該銀行卻被金管會處 罰鍰 100 萬元，理由是它在辦理潤寅關聯戶的新臺幣匯款作業時， 未確實查證，以致發生匯款人與實際資金提供者不同的現象。匯款 人與實際資金提供者不同，是否為會計師查核財務報表時，須考量 之風險？那種風險？ 代號：31540 頁次：6－4