申論題

第三題： 台北公司 20X2 年 12 月 31 日帳上銀行存款餘額 300,000 元，與銀行月結單（或稱銀行對帳單）餘額不符，經核對出來原因如下：
1.在途存款 30,000 元。
2.銀行代台北公司收票據 16,000 元收訖並已入帳，公司尚未入帳。
3.銀行扣收手續費 400 元，公司尚未入帳。
4.台北公司存入客戶丙公司支票 40,000 元，因為存款不足退票，銀行已自存款餘額中 扣除，公司尚未入帳。 5.台北公司支付供應商支票，其中 60,000 元，持票人尚未向銀行兌現。
6.台北公司購買文具用品開出即期支票 6,000 元，帳上誤記為 9,000 元。

⑴企業的許多交易經常涉及現金收支，企業管理當局通常會擔心無法如期償付債務，且因現金為高流動性的資產，現金不需要經過任何變現程序，就可以用來購買資產、支付費用及償還債務，故容易產生舞弊、遭竊、盜用或挪用等風險，因此如何做好企業的現金管理極為重要。何謂「銀行存款調節表」，其功用為何？