申論題

1.控制環境：

  (1)正直及道德觀念：要求管理階層應以身作則，推動正直及道德觀念。

  (2)適任性：使員工皆能適才適所，發揮所長。

  (3)董事會及審計小組：亦即內部稽核人員，考量其客觀性，應直接隸屬於董事會。

  (4)管理哲學及經營型態：不同企業皆有其各自特有的管理哲學及經營型態。

  (5)組織結構：公司內部應完善劃分，適當職能分配或整合。

  (6)權利與義務之分派：係組織結構的延伸，使不同職位的員工有適當的權利及義務，包括適當溝通層級。

  (7)人力資源政策及規範：

2.風險評估

3.控制活動：

  (1)交易之授權

  (2)執行結果之複核

  (3)資料處理之控制

  (4)職能分工

  (5)接近控制

4.資訊與溝通

5.監督