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申論題資訊

試卷：97年 - 97 專技普考_記帳士：租稅申報實務(包括所得稅、加值型及非加值型營業稅申報實務)#37997
科目：記帳士◆租稅申報實務
年份：97年
排序：0

題組內容

二、下列有關捐贈之問題，請詳細回答之：（20 分）

申論題內容

⑵吉祥公司本年度營利事業所得稅結算申報資料如下：帳列營業毛利$11,800,000，非營業收入$500,000，內含捐贈支出之各項費用總額為$8,500,000，其中對政府捐贈$300,000，對公益團體捐贈$600,000。請計算吉祥公司本年度應帳外調減之捐贈金額為多少？又可認列之捐贈金額總額為多少？（應詳列計算式）

詳解 (共 1 筆)

詳解提供者：黃娟娟

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稅前淨利=11,800,000+500,000-8,500,000=3,800,000

(3,800,000+限額捐贈 600,000)/1.1 *10%=400,000(可申報捐贈上限)

限額捐贈金額應剔除金額(超限)

政府捐贈$300,000 無限額 0

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公益團體捐贈$600,000 400,000 200,000

可認列捐贈金額 =400,000+300,000 =700,000 (剔除200,000)