申論題內容
⑵美麗華企業為了向內湖銀行申請中長期別借款（term loan），提供一份最近年度
的資產負債表，以及當年年底預估的資產負債表（pro forma balance sheet）。請
根據這些財務數據，編製本年度的現金流量表？如果詳細審閱該企業所預估的現
金流量表，您能否發現其某些資金部位的變動，容易引起銀行授審人員的關注？
美麗華企業（單位：億元）
最近年度的
年底資產
本年底的
預估資產
最近年度
的年底負債
與股東權益
本年底的
預估負債
與股東權益
現金 $159.60 $125.10 應付帳款 $291.00 $309.00
應收帳款 305.40 367.50 應付票據 819.90 885.00
存貨 268.20 291.90 應付稅款 98.10 64.80
固定資產淨額 822.00 869.40 長期負債 261.60 279.30
其他資產 19.80 26.10 普通股股本 25.50 25.50
未分配盈餘 78.90 116.40
總資產 $1,575.00 $1,680.00 總負債與股東權益 $1,575.00 $1,680.00
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