申論題

一、甲公司 105 年底的流動負債為$60,000，105 年底的流動比率為 1.6，酸性測驗比率 （acid-test ratio，又稱速動比率）為 1.2，105 年底的流動資產僅包含現金$20,000 以 及應收帳款與存貨。 請問：

⑶由於甲公司準備向乙銀行申請貸款，因此該公司財務長擬定下列財務操作來提升該公司的流動比率及酸性測驗比率，方案一：用$15,000現金償還$15,000之短期銀行借款。方案二：發行5年期應付公司債取得$15,000資金用以償還$15,000之短期銀行借款。請分別算出執行方案一及方案二之流動比率及酸性測驗比率，並說明前述那個方案較能同時提升該公司之流動比率與酸性測驗比率（請計算到小數點第二位）？