本期銷項稅額=開立三聯式統一發票225,000+開立二聯式統一發票2,625,000/1.05*5%+零稅率銷售額 1,200,000*0%-應稅銷售退回10,000=340,000
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本期得扣抵進項稅額=
本期進貨及費用支出稅額 625,000-捐贈稅額18,000-交際費稅額10,000
+購買固定資產(機器設備)稅額300,000
+(經海關核定完稅價格5,000,000+進口稅捐1,000,000+商港服務費200,000+貨物稅900,000)*5%
-進貨退出稅額1,000=1,241,000
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溢付稅額=本期銷項稅額340,000-本期得扣抵進項稅額1,241,000=(901,000)
可退稅上限=零稅率銷售額 1,200,000*5%+購買固定資產稅額 300,000=360,000 < 溢付稅額=901,000
本期應退稅額=360,000
本期留抵稅額=溢付稅額901,000-本期應退稅額360,000=541,000
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題目一、請依我國現行加值型及非加值型營業稅法之相關規定，回答下列問題： （請詳列計算式，否則不予計分）
(一)甲公司係一專營應稅營業人，民國 108 年 7、8 月份與營業稅有關資 料如下：
1.開立三聯式統一發票 300 份：應稅銷售額新臺幣（下同）4,500,000 元 （不含稅） ，稅額 225,000 元，其中包括固定資產 500,000 元（不含稅） ， 稅額 25,000 元。
2.開立二聯式統一發票 250 份：應稅銷售額 2,625,000 元（含稅） 。
3.零稅率銷售額 1,200,000 元。
4.上期應稅銷售額 200,000 元（不含稅） ，稅額 10,000 元，於本期退回。
5.本期進貨及費用支出合計 12,500,000 元（不含稅） ，稅額 625,000 元， 取得三聯式統一發票扣抵聯，其中包括：
⑴對公益、慈善團體捐贈而購買之貨物 360,000 元（不含稅） ，稅額 18,000 元；捐贈：不得扣抵
⑵文具用品 30,000 元（不含稅） ，稅額 1,500 元；
⑶為招待客戶所支付之住宿費及餽贈之禮品共計 200,000 元（不含稅），稅額 10,000 元。交際費：不得扣抵
6.本期購買固定資產（機器設備）6,000,000 元（不含稅），稅額 300,000 元，取得三聯式統一發票扣抵聯。
7.進口貨物（非固定資產）經海關核定之完稅價格為 5,000,000 元，進口稅捐 1,000,000 元，商港服務費 200,000 元，貨物稅 900,000 元。
8.購置自用乘人小汽車 3,000,000 元（不含稅），稅額 150,000 元。不得扣抵
9.上期進貨 20,000 元，於本期退出，收回稅額 1,000 元。
10.上期累積留抵稅額 0 元。
請根據上述資料，計算甲公司之本期銷項稅額、本期得扣抵進項稅額、 本期應繳（應退、留抵）稅額。（20 分）
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