申論題

三、臺南公司 101 年度、102 年度及 103 年度之帳載稅前會計利潤(損失)與申報所得稅 之課稅所得(損失)皆相同,分別為$200,000、$300,000 及($800,000)。假設稅法允許 營業虧損可前抵(Carryback)前 2 年已納稅款或後延(Carryforward)由以後 10 年之課稅所得抵減,所得稅稅率為 25%。臺南公司預期 103 年以後會持續獲利。 試作:臺南公司 103 年底有關所得稅之分錄。(12 分)