申論題

二、查核人員對欣亞公司帳上之有價證券執行下列之查核程序，請依下列格式說明下列 各項查核程序得以支持之財務報表聲明：（24 分） 查 核 程 序 財務報表聲明 1. 會同保管人員實地盤點，確認有價證券的數量。 2. 確認有價證券是否於期末按公允價值評價，並作必要之調整分錄。 3. 向借款人函詢有價證券供作質押的情況，俾予附註或轉列適當科目。 4. 查核有價證券購入及出售之相關憑證。 5. 查核相關股利或利息收入是否均已入帳。 6. 確認有無應列長期投資而認列為短期投資之證券。