申論題

三、我國某地方政府民國 95 年 12 月 31 日總會計結帳後平衡表如下： 

⑵根據所轄各單位預算會計之 96 年 1 月份會計月報資料所推計出之各科目 1 月份借貸發 生數如下： 5「歲入分配數」與「歲入預算數」同額增、減$17,100 6「存入保證金」增加數$19,000 7「歲入實收數」增加數$19,000、「歲入納庫款」增加數$17,100 8「應納庫款」減少數$2,850 9「歲出分配數」與「歲出預算數」同額增、減$22,800 10「應付保管款」減少數$9,500 11「應收剔除經費」減少數$1,140 12「經費賸餘-材料部分」減少數$13,300 13「經費支出」增加數$15,200 14「暫付款」減少數$3,800 15「應付代收款」增加數$5,700 試作：⑴將上述1～15之事項作 96 年 1 月份總會計之統制分錄。（15 分）