申論題

第零層或稱基層保障(zero or basic pillar)：這是一種「殘補性」的全民式補助(demogrant)或是社會年金(social pension)。
這層模式建構主要係在有效保障終身貧窮者以及資源不足或不適用任何法定年金制度的非正式部門和正式部門的年老勞工。惟在
一國國民所得提高與經濟穩定化後，這一層的保障範圍應該會越來越小。簡單而言，第零層就是一般所謂的非納費性社會救助制
度或稱非納費性社會福利制度的適用對象(Non contributory social assistance for lifetime poor)，其目的在提供貧窮老人的最低生活保障。

資料來源:淺談世界銀行多層次「老年經濟保障模式」 - 國家政策研究基金會
http://www.npf.org.tw/3/3488

世界銀行的三層式「老年經濟保障模式」 依據世界銀行的研究報告(1994)中的建議認為，各國政府可透過三層保障的年金制度來解決老年危機問題，意即藉由第一層保障的強制性社會安全制度(Mandatory publicly managed pillar)，包括社會保險、社會救助或社會津貼等方式辦理；第二層保障的任意性員工退休金制度(Mandatory privately managed pillar)，以及第三層保障的自願性商業保險儲蓄制度(Voluntary saving pillar)等三大支柱來解決老年人的經濟風險，用以保障老年經濟安全。 概言之，以上三層式的保障制度，若依其預期的目標(Objectives)上來區分，第一層保障的公共年金主要係著重於社會財富的再分配功能；至於第二層保障的私人年金與第三層保障的個人保險儲蓄制度，兩者均強調儲蓄或保險的功能。惟三種層次的保障制度均具有共同保險的功能，尤其對於不確定的風險領域裡更屬最佳的運用方式。另就責任歸屬上言，第一層保障所強調的是政府的責任，而第二層及第三層則強調企業雇主或個人的責任。換言之，對於勞工未來的老年生活所需，政府的責任只提供最低的基本生活保障，至於較高的消費水準或者維持過去一定的生活水準，則著重於個人的責任範疇。 其次，就型態(Form)上言，第一層的公共年金大致有三種可能的型態，一為政府透過資產調查(means-tested)方式提供貧窮者的社會救助，另一種為提供最低年金保證(minimum pension guarantee)的法定儲蓄制度，第三種方式為提供普遍性或特定職業取向(employment-related)的定額給付(flat benefit)。第二層的法定私人年金包括了個人儲蓄帳戶制度(personal saving accounts)與企業退休金制度(occupational plans)。至於第三層的個人商業保險年金，可透過購買商業儲蓄保險或自行儲蓄等方式，以提高未來老年生活的適當保障。 在世界銀行的規劃中，這三層保障的財源及其處理方式，亦有所不同。首先是第一層的公共年金，大部分係透過強制性的稅收移轉方式進行所得的再分配，以保障貧窮老人的最低生活水準；或者透過強制性的社會保險方式，採隨收隨付式(pay-as-you-go)的確定給付制(defined benefit)，提供最低的年金保障。而第二層的私人年金與第三層的個人商業保險，則強調完全提存(fully funded)的財務處理，並以確定提撥制(defined contribution)為主導的退休金給付型態。