12 下列有關內部審核之敘述，何者正確？
(A)各機關實施內部審核，應由主計人員執行之
(B)內部審核之財務審核，係指現金及其他財物之處理程序之審核
(C)內部審核人員行使其職權時，遇必要情況，得報經該機關長官核准，封鎖或提取各項有關簿籍、憑證、文件等
(D)為控管收入，各機關對外之收款收據，非經主辦會計或其授權人之簽名或蓋章者，不生效力，沒有例外規定

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統計： A(63), B(40), C(470), D(49), E(0) #2354632

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#4242577
(A) 會計法第 95 條 各機關實施...
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各機關實施內部審核，應由會計人員執行之。但涉及非會計專業規定、實質或技術性事項，應由業務主辦單位負責辦理。(A)
內部審核分下列二種：
一、事前審核：謂事項入帳前之審核，著重收支之控制。
二、事後複核：謂事項入帳後之審核，著重憑證、帳表之複核與工作績效之查核。
內部審核之範圍如左：
一、財務審核：謂計畫、預算之執行與控制之審核。
二、財物審核：謂現金及其他財物之處理程序之審核(B)。
三、工作審核：謂計算工作負荷或工作成果每單位所費成本之審核。
會計人員為行使內部審核職權，向各單位查閱簿籍、憑證暨其他文件，或檢查現金、財物時，各該負責人不得隱匿或拒絕。遇有疑問，並應為詳細之答復。
會計人員行使前項職權，遇必要時，得報經該機關長官之核准，封鎖各項有關簿籍、憑證或其他文件，並得提取其一部或全部。(C)
會計憑證關係現金、票據、證券之出納者，非經主辦會計人員或其授權人之簽名或蓋章，不得為出納之執行。
對外之收款收據，非經主辦會計人員或其授權人之簽名或蓋章者，不生效力。但有特殊情形者，得報經該管主計機關核准，另定處理辦法。(D)
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私人筆記#7467361
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