100年 - 100 公務升官等考試_薦任_財稅行政：稅務法規（純選擇）#6290

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：100年 | 選擇題數：25 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 老王為經常居住在境內之中華民國國民，試問若老王取得香港、澳門地區來源所得時應如何申報所得稅？ (A)港澳地區之所得免計入綜合所得總額課稅 (B)港澳地區之所得應計入綜合所得總額課稅，但在港澳地區已納之稅額可以申請扣抵我國綜合所得稅 (C)港澳地區之所得應計入綜合所得總額課稅，但在港澳地區已納之稅額不能扣抵我國綜合所得稅 (D)港澳地區之所得應採20%分離課稅

2 營利事業持有發票日在中華民國99年1月1日以後之短期票券，其利息所得應如何課稅？ (A)採10%分離課稅，不必計入營利事業所得額中課稅 (B)須計入營利事業所得額課稅 (C)採20%分離課稅，不必計入營利事業所得額中課稅 (D)利息所得適用27萬元免稅

3 A公司透過財團法人私立學校興學基金捐贈200萬元，但並未指定對特定學校捐贈。若此公司當年度課稅所得額為500萬元，試問其當年度可扣除之捐贈費用金額為多少？ (A)50萬元(B)100萬元(C)125萬元(D)200萬元

4 張三民國100年所得包括台積電現金股利淨額500,000元，可扣抵稅額50,000元，短期票券利息所得20,000元，稿費收入50,000元，薪資所得1,000,000元，其應申報民國100年綜合所得總額： (A)1,500,000元(B)1,520,000元(C)1,550,000元(D)1,570,000元

5 陳先生為經常居住我國境內之國民，民國100年中以5千萬元，用長子名義購買公告現值700萬元土地、評定標準價值500萬元房屋，另以300萬元為次子購買上市股票，依遺產及贈與稅法，應繳納贈與稅： (A)98萬元(B)128萬元(C)508萬元(D)530萬元

6 申報遺產稅時扣除配偶剩餘財產請求權者，應從核發稅款繳清證明書之日起多久內給付該請求權？ (A)1年(B)2年(C)3年(D)5年

7 依照我國加值型及非加值型營業稅法規定，依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，其營業稅稅率為何？ (A)1% (B)2% (C)5% (D)15%

8 下列那一項不屬於我國加值型及非加值型營業稅課稅範圍？ (A)營業人委託他人代銷貨物(B)營業人銷售代銷貨物 (C)營業人以其產製貨物移轉他人所有(D)執行業務者提供其專業性勞務

9 依加值型及非加值型營業稅法，下列那一項適用零稅率？ (A)貨物自國外進入保稅區(B)銷售與保稅區營業人之影印機 (C)出售之土地(D)合作社銷售與社員之貨物

10 某公司購買價值300萬元之自用乘人小客車供高級主管使用，並取得進項稅額15萬元，依照我國加值型及非加值型營業稅法之規定，可以扣抵之進項稅額有多少錢？ (A)7.5萬元(B)12.5萬元(C)15萬元(D)不得扣抵

11 中華中古車行6月中，以105,000元向張先生、126,000元向李先生購入舊乘人小汽車，前者於6月以含稅94,500元出售，後者於7月以含稅157,500元出售，5及6月可申報扣抵舊乘人小汽車進項稅額多少元？ (A)4,500元(B)5,000元(C)11,000元(D)12,000元

12 下列那一項進項稅額，得扣抵銷項稅額？ (A)招待客戶用餐(B)購買電冰箱供員工年終摸彩 (C)自用乘人小汽車(D)購買電視機勞軍

13 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物，其營業稅稅率為何？ (A)零稅率(B)免稅(C)百分之二(D)百分之五

14 依照我國關稅法之規定，進口貨物之申報，應由納稅義務人自裝載貨物之運輸工具進口日之翌日起幾日內，填送貨物進口報單向海關辦理申報？ (A)5日(B)10日(C)15日(D)30日

15 大雄未婚。假設於民國100年8月購入僅有的一間自用住宅，但於半年之後立即轉手賣出，試問大雄應被課徵多少比率的特種貨物及勞務稅？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)不必課徵

16 下列有關我國現行土地增值稅規定之敘述，何者錯誤？ (A)採用漲價金額累進課稅 (B)一生一次優惠稅率為百分之十 (C)土地所有權人出售自用住宅適用一生一次優惠稅率之後，再出售房地時若符合規定，可以不受一次之限制 (D)土地增值稅實務上較常採用公告現值為申報移轉現值

17 依土地稅法規定，凡經直轄市政府核定應徵空地稅之土地，按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵幾倍之空地稅？ (A)1倍(B)2倍(C)3倍(D)2至5倍

18 主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅，其情形不包括： (A)納稅義務人行蹤不明(B)納稅義務人死亡(C)權屬不明者(D)無人管理者

19 依土地稅法規定，下列何種情形應課徵土地增值稅？ (A)各級政府出售公有土地(B)各級政府受贈私有土地 (C)私人捐贈社團法人社會福利事業(D)因繼承而移轉之土地

20 王先生於年初買進現值600,000元房屋，面積120平方公尺，10平方公尺做律師事務所，餘為住家，房屋稅多少？ (A)7,200元(B)7,600元(C)9,000元(D)12,000元

21 依現行貨物稅條例，下列那一項免課貨物稅？ (A)電烤箱(B)電動公共汽車(C)汽油(D)平板玻璃

22 某公司經查明認定進貨2,400萬元未取得憑證，依稅捐稽徵法規定應處多少罰鍰？ (A)1,000,000元(B)1,142,857元(C)1,200,000元(D)1,260,000元

23 大明對於臺北市國稅局核定之綜合所得稅應納稅額之金額不服，應先採下列那一種方式救濟？ (A)向原查機關申請復查(B)向原查機關提起訴願(C)向財政部申請復查(D)向行政法院提起訴願

24 納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，其申請退稅之規定為何？ (A)得自繳納之日起一年內申請退還；屆期未申請者，不得再行申請 (B)得自繳納之日起二年內申請退還；屆期未申請者，不得再行申請 (C)得自繳納之日起五年內申請退還；屆期未申請者，不得再行申請 (D)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還，其退還之稅款不以五年內溢繳者為限

25 甲公司因為漏開發票，同時違反了加值型及非加值型營業稅法第51條的漏稅罰與稅捐稽徵法第44條的行為罰，試問應如何處罰？ (A)先罰漏稅罰，再處行為罰(B)先處行為罰，再罰漏稅罰 (C)應該擇一從重處罰(D)違反營業稅法只能處以營業稅法第51條的罰則

申論題 (0)